合同税务条款 第1篇
我国《民法典》第470条规定：合同的内容由当事人约定，一般包括下列条款：（一）当事人的姓名或者名称和住所；（二）标的；（三）数量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；（八）解决争议的方法。
而在我国税法中，税收核心要素通常包括：纳税主体、征税对象（税种）、计税依据（税基）、税率、纳税期限、纳税地点、税收优惠等，这是各种单行税种法所具有的共同要素。
合同核心条款与税收核心要素相叠加，可知合同中的涉税条款主要包括：
1.合同主体（关涉纳税主体、税种、税率、纳税期限&地点、税收优惠等税收要素）；
2.合同标的（关涉税种、税率、税收优惠等税收要素）；
3.合同价款（关涉税基、税种、税率、税收优惠等税收要素）；
4.合同时间、地点、履行方式（关涉纳税期限、纳税地点、税收优惠等要素）；
5.违约责任（关涉税基等要素）。
此外，还有专门的税务条款——发票条款和税费承担条款。以上共计7大涉税条款。
合同税务条款 第2篇
合同涉税条款的设计与风险防控需要民商法及税法交叉的思维，需要我们在理解交易细节的基础上，多维度进行考虑和安排，规避合同涉税条款本身可能可能发生的税务风险。
以上7大合同涉税条款是各类合同的共性涉税条款，企业在签订合同时需要重点关注。而在不同类型的合同中，另有需要特别关注的涉税条款，在合同形式与合同实质不一致的情况下，还需要防范由此引发的税务风险。对这些问题将另撰文章探讨。
合同税务条款 第3篇
后面的不可抗力条款、合同变更条款、争议解决方式条款、合同生效条款等，和税务的关系不大，需要注意的是最后的合同签署时间，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日，也就是说合同签署时间决定着印花税纳税义务产生时间，在12月31日前后的时间时，可能要计入不同的年度，影响不同年度的利润，这个可根据需要适当调整合同签署时间。
纵观整个合同，合同主体、合同标的、合同价款、发票条款、违约金条款都有许多税务审核要点，在合同标的条款中，如果是复杂标的，还涉及是否需要委托第三方公司从事相关业务，也就是涉及交易结构的调整。买卖合同是基础，涉及的税务要点也多，弄懂了买卖合同，其他合同就会相对容易上手些。
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刘旭旭律师、注册会计师、税务师
2023年6月28日
刘旭旭，律师、注册会计师、税务师，_党员，毕业于中国政法大学，专注于商事诉讼仲裁、税务筹划、税务争议解决、投融资等商事法律服务，致力于为公司提供全方位的综合性法律服务。
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