纳税评估总结 第1篇
一、确立评估思路
1、评估一个企业，先要熟悉一个行业。评估人员要做几个“家”：一是财务专家，要精通财务知识；二是政策专家，包括税收政策及其他政策；三是经营管理专家，要熟悉企业生产经营环节和内部控制制度。当然，并不是要求评估人员做真正的“专家”，而是要树立一种意识，即评估人员不能只掌握一种知识，在平时要多学习、多了解、多积累各方面的知识，对各行业的生产经营特点、管理环节做到心中有底。
2、结合企业生产经营过程动态分析问题。评估人员在深入企业掌握生产经营情况，了解行业、产品特点的基础上，把财务账反映的信息和整个生产过程结合起来判断，分析是否合理。评估不能只看某一时间点反映的纳税情况，还要通过同行业横向对比或不同年度纵向对比来发现问题。
3、评估不仅要注重宏观判断，还要注重细节分析。评估工作要从行业特点、税收负担等大的方面着手，同时也不能忽视细节，细节有时正是发现问题的切入点。
4、针对不同税种既要有所侧重，又要树立“两税”联评的理念。评估增值税，要“轻中间、重两头”，即注重材料购进和产品销售这生产经营的两头环节，对生产经营的中间环节可少加关注。所得税评估既要重两头，又要看中间，即还要关注材料领用、成本结转等中间环节。
要充分利用各类经济数据和经济信息，依托“两税”税基的相关性，采用科学、有效的指标分析，实现各税种信息数据的互通和增值利用。
5、注重理论学习，更要敢于实践。提高评估人员的能力既要认真学习专业理论知识，更要敢于实践。工作能力的提高必须通过工作实践来实现，通过不断地锻炼和积累，逐渐培养评估人员敏锐的洞察力和快速的反应力
6、评估工作要依法实施。评估工作要严格按照评估工作规程、征管法等的有关规定进行实施，评估人员在评估工作中要充分履行税务人员的权利和义务。约谈说明、实地核查是工作规程赋予评估人员的权力，但同时评估人员也要履行税法宣传、政策辅导的义务。评估既是一种执法行为，又是一项服务工作。
二、提升评估技能
在评估工作过程中，在不同阶段针对不同情况充分运用各种手段，对企业经营情况和涉税情况进行全面评估，归纳起来，主要有以下技能和方法：
（一）案头分析技能
1、基本资料分析法。充分利用手头信息全面了解企业情况：一、利用CTAIS、WGIS系统内的登记资料掌握企业开办时间、行业情况、申报信息、销售规模、税负率等信息；二、在CTAIS、WGIS系统内查询是否有同一法人或同一集团的关联企业，如果有，则关注目前企业状态（注销或开业），经营范围是否相似，比较税负、利润等指标，是否享受政策优惠。
案例：在无锡市XX燃料公司评估案头分析中，通过利用CTAIS、WGIS系统内的登记资料查询发现，另一煤炭经营部与该公司是同一法人，登记状态为注销。在实地评估时，评估人员注意到在短期借款中有从与已注销的煤炭经营部借入大量资金。通过深入评估，最终认定此借款是未申报纳税的账外销售收入，涉及金额近200万，增值税34万。
2、报表分析法。通过对企业会计报表各项目及涉税财务指标的分析，可以了解企业存在的问题，找出疑点，明确评估重点，缩小评估范围，有利于提高纳税评估的效率和质量。
会计报表项目分析
（一）审查“货币资金”项目。货币资金包括“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”。评估时，应将货币资金结存数与各种需上交的、支付的款项进行比较，分析企业的支付能力。若企业“货币资金”较大，同时应付款、应交款项余额也较大，应重点查明应付款的真实性，分析企业是否存在销售收入挂在应付账款、其他应付款，不申报纳税或账外经营资金通过他应付款回流到企业等现象。
案例：在无锡XX机床有限公司评估案头分析过程中，评估人员发现该企业04年销售收入1500万元左右，税收负担率为，期末应付账款530万元，但期末货币资金余额1125万，且货币资金的来源绝大部分为经营性货币资金。以上情况一方面说明企业经营业绩较好，资金十分充裕，同时，应付账款达销售收入的三分之一。评估人员分析企业存在销售收入挂在应付账款延迟销售的可能。在评估实施过程中，评估人员重点核查了应付账款，发现万元货物已销售，货款长期挂账未申报纳税，补增值税万元。
（二）审查“应收账款”项目。注意企业应收账款余额与企业的销售规模是否相符。如果应收账款余额很小，可能销售已实现、企业因未收全货款而未及时作销售申报纳税，或将大量预收账款并入应收账款。
（三）审查“存货”项目。存货项目包括原材料、在产品、产成品。评估时应注意企业存货余额与企业的销售规模是否相符、与企业的行业是否相符。如果存货余额很小，企业可能多转销货成本，人为减少利润。如果存货余额很大，可能存在未及时作销售申报纳税、xxx发票等现象。
案例:在对无锡市XX砼业有限公司评估案头分析中发现，04年该企业年销售收入7000万元，期末产成品3600万元。评估人员分析，商品混凝土行业的库存产成品一般很少，而该企业产成品余额为销售收入的二分之一，产成品库存明显偏高，在评估实施过程中，评估人员重点核查了产成品，发现3400万元货物已销售未申报纳税，补增值税197万元，所得税34万元。
（四）审查“固定资产”项目。评估时应注意企业固定资产与企业的销售规模是否相符。如果固定资产余额很小，查实固定资产的真实数量、金额，及其资金来源，是否是用账外经营的资金购买的固定资产。
（五）审查“应付账款”项目。审阅时应注意企业固定资产与企业的销售规模是否相符。如发现较大，评估时就应重点注意是否存在延迟申报销售收入。
（六）审查“预收账款”项目。审阅时如发现预收账款较大或比期初大幅增加，应注意是否存在延迟申报销售收入的现象。
（七）审查“其他应付款”项目。其他应付款是非生产经营活动的债务，金额不应该很大。若企业的其他应付款金额较大或比期初大幅增加，应注意是否存在账外经营，通过其他应付款回流到企业。
案例:在对无锡XX印刷机械有限公司评估案头分析中发现,04年申报主营业务收入1199万元,企业实际税负率年期末其他应付款550万元，其他应付款金额明显偏大，后经评估发现，该企业销售产品未申报纳税，收到货款长期挂在其他应付款，经查实应补增值税万元。
（八）主营业务收入、成本的评估。评估时应将主营业务收入、成本结合起来分析，分析毛利及毛利率是否在正常范围内，如果毛利率一成不变，注意企业是否采用倒轧成本。如果毛利率低于正常值，企业可能存在隐匿已实现的主营业务收入或无平销返利。
涉税指标分析
（一）增值税税收负担率与行业负担率的差异分析
增值税税收负担率=应缴税金/销售收入
（如果存货期初、期末差异大的在计算应缴税金时应适当调整）
为更准确计算增值税税收负担率可采用销售实耗法增值税负担率
销售实耗法xxx增值税税收负担率=销售实耗法增值率*适用税率
Ⅰ.工业企业销售实耗法增值率=销利率+（1-销利率）×（1-物耗率）
Ⅱ.商业企业销售实耗法增值率=销利率
Ⅲ.销利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入
Ⅳ.物耗率=｛[期初原材料-期末原材料]+本期进项税额/适用税÷｛[期末存货-期初存货]-[期末原材料-期初原材料]+销售成本｝
税收负担差异率=（本企业税收负担率-本地区同行业平均税收负担率）÷本地区同行业平均税收负担率×100%
为了进一步对税收负担率进行分析，可将税收负担率分解为销利率和物耗率两个因素进行分析。若销利率、物耗率与上年数、行业平均数或预定数差异较大，应进一步对销利率、物耗率进行分析。
每个企业的增值税负担率与其同行业税收负担率及本企业以前年度的税收负担率存在可比性。通过比较分析，可以判断企业纳税是否正常。
分析增值税负担率时要注意企业本期增值税负担率与企业上期和同行业增值税负担率相比较是否明显偏底，应该指出增值税税收负担率很高的企业往往也会存在很大涉税问题。
（二）存货变动率分析
存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货×100%
纳税人存货量随生产经营规模变化而变化，若生产经营规模扩大而存货减少，可能存在多列销售成本；若生产经营规模缩小而存货增加，可能存在虚列存货或迟延销售收入。
（三）资产周转率分析
存货周转率=年销售成本/平均存货
固定资产周转率=年销售收入/固定资产平均净额
存货周转率、固定资产周转率分别反映企业存货运转速度和企业利用固定资产创造销售收入的能力。存货周转率偏高，应分析存货余额的真实性，是否存在多列成本；存货周转率偏低，应分析是否存在实现销售未及时申报现象。固定资产周转率偏高，应分析固定资产的真实性，固定资产是否账实一致，如果账实不一致的，进一步分析纳税人造成账实不一致的原因及账外资产的资金来源。固定资产周转率偏低，应分析销售收入的真实性,是否漏做销售。
（四）销售赊欠率分析
销售赊欠率=平均应收账款/年销售收入
按现行税法规定，符合销售条件都应开票作销售收入，但是，一些纳税人为了套用资金或出于其它的目的，往往在销售货款未收足额的情况下不及时开票作销售，延迟申报纳税。销售赊欠率偏低要分析纳税人是否存在延迟销售的行为。
（五）负债率分析
流动比率=流动资产/流动负债
流动比率反映企业偿还债务的能力，纳税人向外借款能力与企业的所有者权益、企业的流动资产有密切的关系。如果流动比率较低，应分析流动负债的真实性，特别是“其他应付款”“应付账款”的真实性，是否存在销售的回笼资金记入应付款项，未申报纳税。
通过对以上企业会计报表项目及涉税财务指标的分析，税务机关就可以更加广泛地掌握企业的生产经营信息，提高检查的效率和准确性。评估人员在基本资料分析和报表分析的基础上，进行综合分析，发现疑点。
案例：无锡市XX电力设备公司，2005年实现销售收入3900万元，通过对毛利率、物耗率、销售实耗法负担率等一系列指标的分析。
2003年
企业指标
2004年
企业指标
2005年
企业指标
销利率
物耗率
70%
95%
销售实耗法税收负担率
根据分析：该公司销售实耗法税收负担率由2003年的下降到2005年的，降幅较大，造成销售实耗法负担率下降的主要原因是销利率下降及物耗率大幅上升：2004、2005年物耗率分别达95%及，大大超过正常值，该企业存在xxx存货的嫌疑；销利率由2003年的下降到2005年的，降幅较大，存在瞒报销售、虚转成本的嫌疑。在评估中，评估人员把重点放在材料购进环节。通过深入评估，最后发现企业通过中间人以支付6%手续费的形式，取得虚_84份，抵扣进项税金万元，虚例成本万元。
（二）账簿分析技能
1、“销售收入”账户的核查。核查企业的销售收入，应将本年收入与以前年度比较，将收入与成本、费用等项目相比较。核查企业的销售收入应查阅有关销售合同、销售部门记录、运费、仓储部门记录、销售发票等资料，将上述销售数量与销售收入明细账、销售成本明细账的数量相核对。通过索取价目表与有关账簿及发票核对，核查收入计价的合理性。查核时注意是否存在关联企业间的关联交易，是否存在转让定价问题。抽查“主营业务收入”账户贷方发生额，看企业以前有无滞后销售，若以前存在故意滞后销售情况，往往会延续发生。
2、材料类账户的核查
（一）材料类账户购进的核查。材料类账户购进的核查首先要结合企业的生产经营情况、付款情况、产品耗用的原材料来判断是否合理，购进货物是否确为企业所需，尤其应注意是否存在舍近求远异地采购、大量现金支付、突击大量采购、一次性采购以后没有往来、易发生xxx发票的钢材、电缆等采购。对外地采购物资没有运输单，材料入库没有验收单，都应重点查核。特别关注大宗存货的购进业务，应追踪款项支付情况，对货款长期挂在应付账款上的，必要时应进行查询、函证以了解存货购入的真实性。对存在大量的材料估价入库而没有冲回的，应注意估价入库的真实性，是否存在虚列成本。
其次通过对采购材料的原始凭证的核查，查阅与采购材料有关的采购发票、采购合同、结算凭证、验收记录、收料单和运杂费收据，以及材料采购明细账等，查明手续是否齐全，原始凭证是否合法，有无涂改或伪造、xxx发票。
（二）材料领用的核查。核查领用材料，应查看“耗用材料分配汇总表”，必要时查对“领料单”、“退料单”来落实问题。发出材料应从数量和计价这两方面来核查。
（三）库存材料盘存的核查。库存材料盘存的核查，首先分析存货数量及成本是否异常；查阅期末存货明细表，结合企业所处行业特点、经营环境状况，分析存货的数量是否合理。将存货盘点表中各存货大类的合计数与相应的总分类账户余额核对，索取存货盘点盈亏调整记录，核查存货盘点结果的处理是否正确，重大盈亏事项是否已获必要的解释，盈亏事项会计处理是否正确且已获批准（特别是税务机关的批文），盈、亏事项账务调整是否已及时入账，非正常损失的外购货物及产成品、在产品耗用的外购项目的进项税额是否按规定转出，特别注意是否多转成本。
案例：在对无锡市XX制衣有限公司纳税评估过程中发现，该企业与进货单位“上海旭兴工贸有限公司”的货款往来都是以现金支付，而且金额较大。于是评估人员着重对原材料购进环节进行核查。在约谈中进一步询问企业法人购进材料现金如何支付、货物如何运输、如何出具收货凭证等问题，法人或无法回答，或回答的问题前后矛盾，最后不得不承认由于企业效益不好，而且接到很多“是否要发票”的电话，经不起诱惑接受虚开发票，03年接受“上海旭兴”虚开发票8份，税款万元，支付金额的手续费。
3、“产成品”账户的核查。将财务部门的“产品成本计算单”、产成品明细账借方数量与生产部门的生产统计表、仓库部门的保管账数量相核对，审查是否一致，是否存在账外经营。
（一）查发货凭证。看是否注明了购货单位、产品名称、数量、购货单位的收货签字。查发货凭证是否按编号连续使用，发货凭证的日期是否存在前后交错。将发货凭证与“发货凭证汇总表”核对，“发货凭证汇总表”与成品账核对是否一致。是否存在实现货物销售不入账的行为。
（二）将财务部门的“销售明细账”数量与销售部门发货记录或发货台账、仓库“保管账”发出数量核对是否一致，是否存在少做销售、账外销售行为。
（三）将财务部门的产成品明细账数量余额与仓库部门的“保管账”“盘点表”、销售部门的“台账”（由于销售部门工作需要，必须掌握成品的即时数量、品种、规格）数量相核对，审查是否一致。抽盘成品库是否账实一致，对主要品种采用实地抽盘的方法，核实账实是否一致，是否存在非正常损失、少做销售、账外销售行为。
（四）注意多用途产品核查。有些产品既可用于生产，又可用于生活、基建和维修等。对这些产成领用，核实是否做视同销售。
案例：无锡市XX机械有限公司，经营范围：纺机配件的制造销售,04年增值税税收负担率9%。2005年申报主营业务收入万元，税收负担率。评估人员发现该厂税收负担率由9%下降到，税收负担率明显下降。其次对企业会计报表进行了两年度比对分析，发现企业利润率较高，04年企业利润率，05年企业利润率37%。但存货余额变化较大，04年期初存货133万元，05年期初存货万元，05年存货期末余额557万元。在评估中以存货为重点，核查其数量、金额的真实性。首先核查生产部门的原材料、半成品、在产品、产成品的入库、出库数量，将生产科的台账、报表与财务科的有关资料核对。其次将企业销售部门每月的生产任务单与生产部门的生产任务安排表、成品入库出库汇总资料及销售收入统计表核对。再次核查委托外加工业务的真实性，到仓库核查外加工领料、收料数量的真实性。最后查阅企业内部考核制度、05年销售部门考核情况、05年销售部门的工作总结等资料。
通过以上核查，发现销售部门每月的生产任务单与生产部门的生产任务安排表、成品入库汇总资料相一致，但财务部门的销售数量统计表与销售部门的发出数不一致。经查，发现该企业未申报销售收入345万元，应补增值税万元。
4、对“应付账款”账户的核查
（一）对“应付账款”账户贷方的核查，应从该分户明细账贷方发生额入手，与该账户的借方发生额相对照，如果该账户只有贷方发生额而长期没有借方发生额，或者贷方余额很大，都是不正常现象。根据行业特点，分析应付账款付账期是否正常。对超过三个月的应付账款，应审查原始凭证、采购合同、订货单、入库验收单、购货发票、客户对账单等有关资料，必要时可函证应付款项，以核对所列的债务是否真实，应付金额是否正确，是否存在取得虚开发票，虚列资产、费用，是否将销售货款长期挂账未申报纳税。
查往来科目不能仅注重有余额的账户，对已结平的大额应付账款要从最早的账务处理及原始凭证，追溯到期后的处理（收回、转销、挂账）。特别是对长期挂账的应付账款付出或转销，应判断应付账款账户所记载的业务内容是否真实，是否存在应税收入未申报或虚列进项。通过查阅异常应付账款货款来源，判断是否是收取的应税项目货款、收取的价外费用。
注重分析应付账款的对象，是否有产品销售客户，是否将收到的销售货款记入应付账款。
（二）应付未付款项（含应付、预收、其他应付），以与债权人签订的有关付款合同、协议最后到期日计算，凡逾期三年未付出的款项，是否计入企业当期应税所得。
案例：无锡市XX电炉有限公司主要从事炼钢电弧炉，工业窑炉的制造。2005年实现销售收入万元，增值税税负率。
评估中发现2005年该单位预收账款账户期初余额万元，而期末余额只有万元，减少了万元；2005年应收账款期初余额万元，期末余额万元，应收账款余额变化不大，但在对应收账款分户明细科目进行核查时，发现有大笔的应收账款贷方发生额，经查实际是收到客户的预收货款。同时评估人员对该单位的应付账款科目也进行了核查，2005年应付账款期初余额万元，期末余额万元。以上往来账户反映的情况与该单位的销售收入不相匹配。评估人员结合销售合同，通过对往来账户的进一步核查发现企业将销售产品收取的货款长期宕在应付账款、应收账款等往来账上。经查未申报销售收入万元,应补增值税万元。
（三）重点环节评估技能
1、材料购进环节：主要是核实购进货物的真实性
从资金流分析：（1）分析付款周期，注意长期挂账的未付款；（2）分析付款方式，大额款项用现金支付；（3）分析“现金”、“银行存款”、“其他应付款”等科目的的资金流入、流出是否正常。
从实物流分析：（1）分析进货频率，对一个客户只有一次或很少往来的要关注；（2）分析进货地点，对普通材料舍近求远的要关注；（3）分析材料品种，对使用范围广、经营企业多的要关注，如钢材；（4）比较各期材料购入数、领用数及产量是否匹配；（5）实地了解的材料使用情况和账面购进材料品种进行对比，看是否相符。
案例：无锡市XX纺织专件公司，2004年实现销售收入2500万元。在对其材料购进、领用环节核查时，发现了三个疑点：一是材料是普通钢材，供货商是常州的一家企业，货源较稳定，但在一段时期出现了几户异常供应商，一般只发生一次购货业务，以后再也没有往来。进一步核查了这些带钢购进的原始凭证，发现有些发票开具的数量为整数，且无规格型号。二是原材料带钢的领用数各月不均，有几个月明显偏高，而产品产量和销售收入各月较均衡，两者存在不配比情况。三是与“其他应付款”的法人借款核对，发现各月出现的大额现金借入在发生的时间、金额上与异常购进钢材的极为相符。这些情况都较为反常，经评估，该企业取得虚开专用发票抵扣进项税金，金额302万，税款44万。
2、产品销售环节：主要核实是否有销售不申报或延迟申报
从资金流分析：（1）分析“应收账款”、“预收账款”货方余额；（2）分析是否将货款隐匿在“其他应付款”、“应付账款”“短期借款”。
从实物流分析：（1）核对仓库出库记录、合同、送货单与销售收入记账情况是否相符；（2）数量核对：核对仓库成品出库数量、产成品结转销售成本数量及开票申报数量三者是否一致。
案例：在对XX重工有限公司的评估中，从资金上反映预收账款3200万，金额较大，在评估中，要求提供合同、发货台账、送货单等资料，通过与销售收入详细核对，未及时申报的金额达500多万。
（四）约谈询问技能
在评估工作中，约谈询问贯穿始终，评估初期，通过约谈可以了解企业生产经营情况、内控制度和各部门流转结点，评估中发现了疑点，可以通过约谈佐证疑点。总的来说，约谈的技巧有以下四点：
1、约谈前要拟定约谈提纲。与不同部门的人约谈，目的不同，约谈的内容不同。约谈对象可以是企业负责人、生产、技术、销售、仓库等部门的人员，通过询问约谈，可以了解掌握企业真实的生产经营环节、业务合同订立、技术图纸设计、材料采购领用、产品出库销售、货款收付制度等。通过约谈，可以取得口头证据来进一步佐证疑点。在约谈前要把思路理清，拟定提纲，列明问题，做到心中有底。
2、约谈时要讲究策略。一是要注意约谈的场合、氛围；二是设计的提问要有针对性、启发性；三是不同部门的人员要分头小范围约谈，发现问题立即取证。
3、约谈方式因人而宜。对不同素质、不同阅历的人采用不同的约谈方式。约谈中掌握对方的心理，掌握主动权，约谈中要进行政策宣传，对被约谈人产生心理攻势。
4、约谈中要随机应变。约谈情况千变万化，评估人员要从所掌握的异常疑点着手，有针对性地展开，随机应变，快速反映，及时汇总情况寻找突破口，击中要害，使其能主动承认问题。
（五）现场调查技能
1、实地观察法。深入一线掌握经营情况：到车间看产品生产过程、生产规模、生产周期、生产记录等，了解产品使用的原材料、产废情况等，特别要关注原材料中能与产品入库数量、销量关联的部件、材料。同时看企业有无车间扩建、厂房改造等在建工程项目（容易造成材料混用）。到仓库看材料入库、产品出库记录；到销售部门看销售合同、订单；并注意及时保全资料，到技术部门看产品设计。
案例：在对无锡市XX金属构件厂的实地核查中，发现该企业正在建造钢结构厂房，在账务处理中未发现有基建支出，而材料购进中有螺纹钢等基建用钢材，实际情况是基建所用钢材均在原材料中领用，涉及增值税25万。
2、投入产出法。根据产品特点掌握产品的成品率，比较原材料的投入量和成品的产出量是否合理，判断是否瞒报产品销售、废料销售。
案例：在上面所述的无锡市XX纺织专件公司案例中，评估人员从原材料领用上发现疑点，从另一方面证明了xxx发票的嫌疑。评估人员调取了企业技术部门的“产品设计主要材料定额耗用”等技术指标，结合实际产量进行关联分析，计算出设计带钢的耗用量，与账面领用数进行比较。
产品名称
设计单台耗用
年产量
设计总耗用
账面领用
原丝架
140台
1071吨
维修平台
120台
180吨
1251吨
2170吨
921吨
可见账面领用数比定额耗用数多921吨，超出定额数的73%，两者差异太大，不符合常规，账面数明显不实。据此，基本可以断定部分带钢购进业务不实。
3、能耗法。根据生产工艺掌握单位产品的能耗情况，根据能耗推算出产量，与其实际产量比较，看是否合理。
4、现场取证法。到仓库、车间、销售、技术部门取得送货单、出库单、生产记录表、合同、图纸等原始资料，与财务账面情况核对，看是否相符。
（六）废料收入评估技能
许多产品的生产会产生废料，废料收入是企业的纯收入，一些企业对废料收入是不申报、少申报，废料收入作为企业的小金库作职工福利、招待费支出。
1、根据产品特点判断。一是注意产品所用材料，如钢材、铝、铜等金属材料；二是注意产品生产工艺，如冷作加工、切、削、刨；三是注意产品的成品率，成品率以外的材料如何处理。
2、横向、纵向对比法。一是同行业间的产废情况进行对比；二是同一企业不同年度进行对比。
3、现场观察法。观察生产现场的产品制作工艺，判别废料是否可在生产中再利用，凭经验判断废料的产出量。
案例：无锡市XX冷却器有限公司，2006年销售收入2300万元，实地核查时发现生产中应有不锈钢板、铜片等废料产生，且废料较多，05年申报废料收入40万元，06年仅申报废料收入万元，06年与05年对比差距较大。通过与负责人约谈，确认2006年有30万元废料收入未申报纳税。
（七）综合分析技能
纳税评估总结 第2篇
做好纳税服务工作不仅是深化文明创建、提升国税形象的要求，更是税务机关和税务人员的基本工作职责。根据纳税人各层次需求，针对当前纳税服务工作中存在的不足，需要从多个方面努力，不断优化纳税服务工作。
（一）逐步建立与纳税人各层次需求相对应的纳税服务体系
2、加强税收风险管理，强化全面准确的规避风险服务。根据强化税收征管与优化服务相结合的要求，当前，要把全面推进税收风险管理与强化涉税风险服务有机结合起来，建立和完善风险规划、风险识别排序、风险应对和风险评价的规避风险服务机制。一方面，要深入开展综合税收风险分析和分税种专门税收风险分析，建立健全税收风险分析识别工作机制，着力抓好分地区、分行业、分企业类型风险特征的筛选、分类、归纳和描述，优选税收风险指标，建设完善税收风险特征库。另一方面，要以服务性调研和纳税评估为重点，做好税收风险应对和排查工作。在调研、评估组织形式上，要根据企业特点，对大企业实施综合性、个性化的调研、评估，对中小企业重点实施行业联评；在调研、评估手段上，要克服用单一税负指标进行简单比对的做法，综合应用风险指标、评估模型等工具开展调研评估；在调研、评估处理上，要综合配套运用纳税辅导、风险提醒、纳税人自我修正、约谈说明、税收核定、反避税等递进措施，帮助纳税人及时化解税收风险。
3、加强监督考评，强化热情周到的文明办税服务。为全面贯彻落实文明办税的各项制度，认真践行对纳税人作出的各项服务，在加强思想教育的基础上，一方面，要加强内部监督考评，加大纳税人反映问题的查处力度，加大明查暗访力度，加大考核奖惩力度，促进文明办税规范的养成，推进优质服务长效管理。另一方面，要逐步建立纳税人服务需求、维权诉求跟踪督办制度、纳税服务质量第三方调查评价机制，畅通纳税服务沟通反馈渠道。再一方面，要建立纳税人及社会各界对国税机关纳税服务的评议评价制度，形成以纳税人满意和社会满意为标准的考核评估体系，进一步促进文明办税、优质服务。
4、创新服务形式，强化深入细致的税收政策筹划服务。一方面，要坚持并改进税法宣传咨询解读日制度，将税法基础知识普及与政策专题宣讲相结合，针对不同纳税人群体开展分类分专题解读，提高针对性和实效性。另一方面，要探索共性服务与个性化服务相结合的服务形式，改进服务性调研工作，关注大企业纳税服务和税收政策筹划需求，逐步建立大企业定点联系和高层互通机制，实施个性化服务；对面广量大中小纳税户的共性纳税服务需求，提供菜单式定制 服务，提高服务效率。
（二）深化改革，逐步建立优化纳税服务新机制
1、结合推进机构改革，逐步建立专业化服务机构。在去年下半年开始的新一轮税务机构改革中，总局、省局都突出强化了纳税服务职能的整合，成立了专门的纳税服务部门。市局及市以下各级税务机关，尤其是与广大纳税人直接接触的基层分局，要进一步整合纳税服务职能，以更好地满足纳税人各层次需求。
2、结合创新税收管理员制度，进一步完善纳税服务岗责体系。针对纳税户不断增多、征管要求不断提高，基层税收管理员疲于应付日常纳税服务工作的实际，一方面，要结合省局去年试点推行的创新税收管理员制度，对程序性服务、规避风险服务等纳税职能进行科学划分，将规避风险服务、税收政策筹划服务等业务复杂程度较高的纳税服务职能，从税收管理员职责中分离出来，让基层税收管理员集中精力从事日常调查、核查、巡查、核批等程序性纳税服务工作。另一方面，要结合优化人力资源配置和推进专业化管理，尽可能地把各类专业人才配置到业务复杂程度较高的纳税服务岗位，专门从事服务性调研、纳税评估、税务审计等规避税收风险服务，以及对重点企业、重大项目的税收政策筹划服务等，逐步推进纳税服务专业化。
3、结合推进绩效管理试点，进一步完善纳税服务考核机制。要在合理分解纳税服务工作职责、健全完善纳税服务岗职体系的基础上，针对各层次纳税服务工作，制订考核办法作为绩效考核的重要内容，加大试点和推广力度，加大考核奖惩力度，推进纳税服务工作长效化管理。
不断提高纳税服务水平，是税收征管工作的一项重要工作任务，也是税收征管部门在建立和谐社会中所采取的一项重要举措。为此，近年来，特别是20__年5月1日新《征管法》及其实施细则把纳税服务确定为税务机关的一项法定义务以来，全系统始终坚持把优化纳税服务贯穿于税收征管工作的全过程，并就此采取一系列措施，也取得了较好的实效。“十一五”期间，国家_将进一步推进纳税服务质量的改善。为适应新形势、新任务的需要，笔者对近年来全系统在纳税服务中的实践与探讨，做了一些粗略整理，并从中产生了一些粗浅的想法，以期抛砖引玉。
纳税评估总结 第3篇
一、高度重视，精心部署企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作
为加强组织领导、统一协调，更好地开展企业所得税汇算清缴纳税评估工作，我办高度重视、精心部署，一方面制定了详细的企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作方案下发各区局，从组织领导、评估范围、时间进度、工作要求等方面全面部署，明确责任、细化分工，确保此次纳税评估工作顺利进行；另一方面我办建立了纳税评估办公室工作联系机制，相关工作人员分别挂点联系各区局，促进评估工作的上下交流和联系。
二、突出重点、狠抓落实，深入开展纳税评估
本次专项评估，我办采取由市局发起、区局开展的形式，以零申报、连续亏损、税负偏低以及虽经税务师事务所出具报告汇缴但仍存在疑点的企业为评估重点对象，根据数据来源的不同，分设三个子项目进行评估。各区局评估办结合各自实际情况，迅速统筹规划，严密部署，稳步推进，将专项评估工作落到实处，取得了显著的成效。
(一)企业所得税汇算清缴重点疑点户案头评估工作
各区局根据我办下发的数据来源及有关基础数据，对2022年度所得税汇算清缴申报资料进行认真全面审核，多方面、多渠道收集和掌握纳税人的动态税收信息，结合基础数据进行纵、横向比较和分析，确定相关疑点，拟定重点疑点企业，开展案头评估分析工作，对疑点户2022年至2022年的财务报表和企业所得税申报情况进行比对、分析，实施实地核查，展开深入的评估。在实地核查过程中，评估人员一方面能仔细审阅有关企业的财务帐册资料，审查其有否超标准列支费用、错误核算成本等情况，又能根据各企业的行业特点，有的放矢地重点核查其关键指标和数据，例如对于房地产业，重点核查其“其他应收、应付”等往来科目和银行现金日记帐，审查其有否收取售楼预收款但不入帐的情况；对于铝型材生产行业，重点核查其生产设备的型号、棒径以及用电量、原材料耗用量等基础指标，再结合其申报的生产销售数据来综合对比分析，从中找出突破口。由于措施得当，本次专项评估工作成绩显著。
(二)经税务师事务所汇算清缴企业所得税纳税户评估工作
根据我办下发的评估方案和选户分配要求，各区局从2022年度经税务师事务所汇算清缴企业所得税企业名单中选取各自管辖的企业开展案头评估，筛选出拟开展评估的企业名单，评估人员对经办的税务师事务所有无按规定、据实为企业出具企业所得税汇算清缴报告进行了初步判断，有针对性地开展了部分业户的实地核查工作。从各区对选取企业的纳税评估情况来看，税务师事务所在审核方面主要存在以下问题：
一是税务师事务所出具的报告内容简单，相当一部分查帐报告都是集中反映企业几个相同或类似的存在问题。部分中介机构只从效益的角度出发，能简就简，能省就省，不去考虑质量、风险、信誉等问题，执业质量状况不容乐观。
二是审核的工作以费用审核为主，至于成本核算等方面的审核基本没有在报告中反映；有的报告所提到固定资产的折旧方法，仍沿用原企业所得税的折旧方法；企业列支的个人费用在审核后没有要求企业按规定代扣代缴个人所得税；
三是企业过分依赖税务师事务所的汇算清缴鉴证报告。企业所得税汇算清缴工作对企业财务人员来说是对其一年账务处理工作的一次全面的复查，有的企业在日常工作中比较注重业务的真实性，按自己习惯的财务处理方法处理账务，到汇算清缴时要对照税收政策进行纳税调整，由于业务水平不高，就委托税务师事务所进行汇算清缴，有的是为了安全问题，被税务机关检查发现有问题时，推卸责任，好向老板交代；
四是企业不作账务调整。税务师事务所汇算清缴的审核调整意见企业只作汇算清缴报表的调增调减，企业只关注是否要补税，企业的账务不作调整，这就会出现企业每月报出的财务报表与年度的报送的财务报表有差异。税务师事务所对企业汇算清缴时只注重企业账务中相关的费用(如职工福利费、业务招待费等)的列支和折旧的计提，对企业账册的审查还不够全面。
(三)2022年度企业所得税汇算清缴申报资料全面审核疑点户评估工作
根据市局税政科《2022年度企业所得税年度申报数据审核工作方案》文，以“先经评估后作调整”为原则，各区局对所管辖的企业所得税查帐征收的企业进行年度申报资料审核，审核面达百分之百。评估人员根据基础数据并结合企业的实际情况以及行业的分布情况，选定疑点户，对疑点企业主要实行落户实地核查为主，实地核查时基本以检查企业的帐册、凭证、报表、合同等经营资料，对不符合企业所得税有关规定纳税人进行相关的纳税调整。
三、总结经验，稳步推进，努力提高税源管理质量
通过开展本次企业所得税汇算清缴专项评估，进一步强化税源管理，很好地发挥了市、区二级专业评估机构和市、区、基层三级评估岗位的作用，达到了以评促收、以评促管的效果；在堵塞税收征收管理过程中的漏洞、全面提高征管质效的同时，及时发现、纠正和处理纳税人非主观性的错误和问题，提高了纳税人依法纳税的遵从度，达到征纳和谐的目的。总结各区在此次专项纳税评估过程中，遇到的主要问题及建议，主要有几下几点：
(一)纳税评估工作的执法地位不明确。评估人员进行案头分析，对纳税人存在的涉税违法疑点进行推理。但这仅仅是对纳税人违法疑点的一种可能性推理，对纳税人缺乏实质性的约束力，如果要确认纳税人的违法行为，仍要移交税务稽查部门进行查证处理。这样，就会造成纳税评估工作的执行乏力；
(二)纳税评估工作量之大与评估人员编制不足之间的矛盾。由于管辖的纳税户数太多，而评估人员编制严重不足，无法及时、全面对所有的疑点户进行纳税评估。这就需要我们评估人员不断加强学习，更进一步提高自身工作能力，创新工作技巧，在当前紧张的形势下更好的适应高强度的工作，以使领导宽心、纳税人放心，以求建立公平公正、和谐发展的纳税环境。建议在目前情况下适当调整税务管理员及纳税评估员工作岗位(此建议不妥，可否改为其他建议？)；
(三)加强对税务师事务所等中介机构的管理。建议加强对税务师事务所等中介机构有针对性的业务培训及税法、法规宣传，以提高其企业所得税汇算清缴及日常税务申报的质量；加强对税务师事务所等中介机构进行企业所得税汇算清缴业务的监控，对汇算清缴报告严重失实的税务师事务所及相关责任人采取严厉的惩罚措施，以儆效尤。
纳税评估总结 第4篇
**有限公司于****年**月**日登记注册，企业法人营业执照注册号：**号，注册资本人民币**万元。本公司经营范围为**。近几年经营的基本情况（以下金额均为人民币）：20xx年利润总额为**元，纳税调整后所得额为**元，xxx税额为**元；20xx年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；20xx年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；20xx年利润总额为**元，xxx税调整后所得**元，xxx所得税额**元。20xx年度纳税申报工作正在进行中。
纳税评估总结 第5篇
1. 落实纳税服务制度。
xxx
xxx
2.简化申报纳税
3.简化表证单书
4.推进发票改革
（1）
（2）
（3）
5.推进“一门”办税。
..............................................
6.推进“一次”办税。及............
7.加强政策宣传......................
8.与不动产登记、................
9.加强纳税信用管理
（1）
（2）
下一步，XX县税务局将按照税务xxxxxx............................环境进一步优化。
xxx
因审核原因，只提供少部分提纲
条款第四条第一项废止。参见：《国家^v^关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》国家^v^公告2019年第8号。
随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。为进一步落实^v^“放管服”改革精神，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，根据《^v^税收征收管理法》和《^v^关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），现就进一步完善纳税信用评价的有关事项公告如下：一、新增下列企业参与纳税信用评价：（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。（三）适用企业所得税核定征收办法的企业。二、本公告第一条所列企业的纳税信用评价时限如下：（一）新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的，税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照《纳税信用管理办法（试行）》（国家^v^公告2014年第40号发布，以下简称《信用管理办法》）规定的时限进行纳税信用评价。三、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。四、对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：（一）取消增值税专用发票认证。（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。五、企业（包括新设立企业）发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整，并以适当的方式告知。六、除上述规定外，纳税信用管理的其他事项按照《信用管理办法》规定执行。七、本公告自2018年4月1日起施行，《信用管理办法》第十七条第二项同时废止。特此公告。
国家^v^2018年2月1日
监理信用评价
1、公司技术负责人与已总监签订质量、安全协议。总监与进场监理人员进行安全技术交底和培训，已签订安全管理、质量管理协议。
2、本工程监理规划、旁站方案已编制，正在进行公司审核。
3、根据施工现场工程进展情况，已编制安全文明施工监理实施细则、桩基施工细则。
4、认真做好监理日志和旁站记录。
5、现场监理人员4人已进场，人员数量及专业配备满足现场需求，监理人员持证上岗。（现场暂时一台锤击桩施工）。
6、已提醒业主并召开第一次工地会议，定期召开工地例会。
7、现场桩基试桩完成，相关设计桩长调整，等变更待设计书面确认。
8、提醒业主抓紧落实静载试验检测单位，以免影响工程正常进展。
9、督促施工单位开工前报审施工组织设计及方案、安全施工专项方案、安全和质量管理体系完善、安全文明施工措施费用报审、应急救援预案及演练。
10、要求提供相关人员；项目经理、质检员、安全员特种人员证件、安全生产许可证、营业执照等。
11、督促施工单位报审进场桩机合格证、准用证、桩合格证等质保资料。
12、进场桩质保资料齐全，外观检查合格。（不合格的作标识，退场）。
13、按“平安工地”评价要求对施工现场安全管理进行评价。
施工单位申请信用评价材料目录一、封面（登录中国水利工程协会信用评价系统提交申请后自行打印）二、目录（标明页码）三、水利建设市场主体信用评价申请表（登录中国水利工程协会信用......
2010年度试验检测信用评价汇 报 材 料淮安市xxx交通工程检测有限公司二〇一〇年十二月二十八日汇 报 材 料尊敬的各位领导、各位专家：首先，我代表淮安市xxx交通工程检测有限......
铁路信用评价工作，关系到集团公司铁路市场信誉，是关乎企业的生存与发展的大事。指挥部和所属各项目部高度重视此项工作，始终将铁路信用评价工作摆在重要位置，超前谋划、突出重点......
监理信用评价1、公司技术负责人与已总监签订质量、安全协议。总监与进场监理人员进行安全技术交底和培训，已签订安全管理、质量管理协议。2、本工程监理规划、旁站方案已编制......
信用评价程序信用评价是一项十分严肃的工作，评估的结果将决定一个企业的融资生命，是对一个企业或证券资信状况的鉴定书。因此，信用评价必须具有严格的评估程序加以保证。评估的......
铁路施工企业信用评价经验总结
根据^v^建设司近日公示的铁路施工企业2012年上半年信用评价结果，我局在参评的69家施工企业中排名A级行列，圆满实现了“保A”的目标。
上半年我局在六个铁路局、八个铁路（客专）公司共有23个铁路项目参加铁路建设单位的信用评价。我局在项目管理方面的一些主要做法，为铁路信用评价取得较好成绩奠定了坚实基础。
一是全面加强信用评价工作体系建设，狠抓责任落实。评价期开始前制定排名目标和奖罚措施；评价期结束后，及时对参评过程进行分析总结；严格按已制定的目标进行考核，兑现奖罚。
二是各级领导和铁路项目第一责任人高度重视铁路信用评价工作。各项目第一责任人全面负责本单位的信用评价工作，未雨绸缪，超前谋划，抓好关键；严密组织安排，做细、做实、做好相关工作；加强与铁路局、铁路（客专）公司、建设指挥部等单位的沟通联系。
三是全面加强施工组织，以实施性施工组织为指导，加快重难点问题的解决，抓好收尾和新开项目的组织管理。
四是持续推进项目标准化管理，夯实安全质量管理基础，确保管理目标的实现。
五是深化集约化管理，深入推进“五个集中”，包括：资金集中管理、物资集中采购、设备集中采购、劳务资源集中管理、商业保险集中投保；全面落实红线成本预算管理和责任成本管理；加强二次经
营和“双清”工作；重点加强作业层组织体制建设，包括专业化公司、架子队和混编型工班、劳务型架子队的规范建设与运行。
六是完善架子队建设，建设好施工作业的骨干力量。落实架子队标准化管理，坚持架子队标准化构建的“三项标准”和“三化原则”，全面构建满足企业施工生产需要的作业层。重点落实架子队和作业工班的构建要求、落实架子队和工班承包机制、落实架子队管理创新、落实架子队作业人员素质xxx要求、落实架子队管理职能的要求。
七是创新改进劳务队管理，全面夯实施工作业层。对劳务队伍建设管理的目标模式、组织关系、组织属性、组织规模以及推进方法、步骤进行探索。
2011年度企业信用
评价总结报告
**** 二0一二年八月
诚信经营结硕果
和谐金岭拔头筹
——****企业信用等级评价总结报告
****位于河南省登封市君召乡境内，隶属郑州市磴槽企业集团，2000年3月建矿，2004年正式投产，2005年经过技术改造后，年设计生产能力为60万吨，2010年9月河南豫联中山投资有限公司进行合作，使我矿走上了联合发展之路。我矿属高瓦斯矿井，井田面积平方公里，地质储量3534万吨，可采储量2600万吨，服务年限33年，为六证齐全生产矿井，现有职工2300余人。
2011年在各级领导及相关部门的大力支持下，实现了安全生产，生产原煤56万吨，实现产值亿元，上缴利税亿元。
****自2011年，结合煤炭生产企业评价标准，对煤炭产量、煤炭销量、中高级职称管技人员占在岗职工总数的比例、采煤机械化程度、原煤生产人员劳动效率、科技投入比例、企业年人均工资、百万吨死亡率、采区回采率、到期贷款偿还率、销售合同履约率、采购合同履约率、商品煤合格率、ISO9000质量管理体系认证情况等共计18项等进行了评价。于2011年10月27日被评为企业信用等级评价AA级信用企业，这既是社会对我矿多年来实施诚信经营发展的肯定，同时又激励企业进一步找准位置，在市场大潮中，坚定自我，继续朝着诚信化道路迈进。
取得AA级诚信企业一年来，我矿继续加大诚信经营、诚信管理，实现诚信发展，一年来，开展诚信建设所做的工作如下：
一、加快诚信建设 推介诚信应用
1、推广诚信道德，树立诚信观念。随着市场经济的发展，煤炭经济形势的好转，一些人追求工作利益化，一切想钱看，认为企业也在实现利益最大化，企业的发展与自己命运无关，最直接的表现就是工作责任心不强，工作标准不高；少数员工不按章办事，服务不规范等，对此，年初全矿启动了以“强化诚信意识，打造诚信文化，树立诚信品牌”为重点的诚信教育与实践工程。首先是强化理论灌输，进行观念引导。我矿在开展安全生产教育的同时，把《行动成功教育》、《钢铁团队训练》、《六星级心态》、《中华传统文化与企业管理》、《职业道德规范》，《公民道德》等纳入员工诚信思想教育课题，与此同时，他们还把工作标准、岗位规范等内容列入员工学习计划，使员工在学习过程中，能够理论联系实际，举一反三，既清楚了什么是诚信，又进一步明确了工作职责，收到了很好的效果。其次是开展座谈、讨论、承诺活动。公司以“树诚信美德，做诚信员工”为主题组织员工进行座谈，要求员工认真对照诚信标准查摆自己在工作中的不诚信行为，深入剖析由于自身的不诚信给企业和个人带来的危害及损失，并逐一制定了相应的整改措施。在此基础上，员工根据自己的岗位诚信标准，向企业做出了书面诚信承诺。通过一系列教育，员工们的诚信意识得到了明显增强，进一步明确了日常工作生活中哪些是诚信行为，哪些是不诚信行为，企业中“诚信为本”“信用至上”的良好风气初步形成。
2、建立诚信教育制度，普及信用知识，树立诚信意识。本着
人员责任，及时催收欠款，加快资金周转。企业应收款未见有坏账发生，基本保证当月开票，下月付款。未发生账龄超过一年的应收款
（2）企业销售部门对赊销客户信用进行调查，对其尚可使用的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和信用额度使用情况。企业会计人员及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表提供给财务负责人和企业负责人、销售部门，对于逾期的应收账款应督促销售人员催收。
（3）企业分部门、分人员下达销售货款回笼率，按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。对于逾期未还款应组织人员催收，并要求客户提供担保、抵押等条件。
（4）建立应收款明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串通。
（5）建立备用金领用和报销制度。为加强管理我矿实行定额备用金制。备用金应实行专人保管，并在规定期限内报销；备用金的领用和报销，根据金额不同建立授权和批准制度，报销时按领取时用途报销；年终全部收回，次年再借。
二、树诚信品牌 建和谐金岭
诚信就是品牌，诚信就是企业的效益，通过理念引导，思想教育，行为实践，构建金岭诚信文化，促进企业和谐发展。
1、牢固树立诚信经营的思想意识。公司在转变经营管理理念、深化企业文化建设的过程中，秉承“诚信经营、客户至上、回报社会、造福人民”的宗旨，大力弘扬“质量是生命、安全是效益”
体系，将诚信营销融入到生产经营、企业管理、售后服务等各个环节，要求供货商及客户对企业管理服务进行评价，通过“第三只眼”来提升企业的水准，有力提升产品质量和企业信誉，受到了供应商和客户的好评。2011年，产品质量优良，市场供不应求。
4、履行社会职责，构建企业和谐。我矿把“追求利润、回报员工、奉献社会”作为企业宗旨，及时足额缴纳各项税款。2011年，企业拿出约50万开展了“金秋助学”活动及对本矿工子女考入大学者进行奖励。2011年缴纳各项税款亿元，xxx召乡税收总额的93%以上。同时，企业积极主动地支援当地政府的经济建设和快速发展，再次投入约800多万元为当地老百姓修路、解决就业、吃水问题等一系列活动等。真正实现了“建矿一处，造福一方”，受得了社会各界的一致好评，以实际行动回报君召人民，回报社会。
5、五是实施循环经济战略，统筹人与环境和谐发展。加大诚信经营投入，2011年完善了职工培训制度，增设月度及年度安全奖金发放及额度，安全资金提取比例上调至8%，每年多投入1000万元。另外，在学习、贯彻、落实科学发展观的过程中，为了实现企业可持续发展，回报社会和地方，公司确立了发展循环经济的企业战略，充分利用瓦斯抽采发电、矸石利用、绿化、废水循环利用的循环经济，打造一个废水零排放、废气零污染、瓦斯发电的综合利用企业。通过发展循环经济，提高资源综合利用率，保护地方生态环境，利用地方劳动力，发挥企业带动作用，引领地方经济快速发展，为进一步共建和谐社会，尽到企业应尽的社会责任和使命，也充分保障了企业快速稳健发展所需的良好外部环境。
基础上要求有所突破，要向AAA级诚信企业迈进。并从提高安全生产管理水平、财供销服务水平、职工福利待遇提升、外部环境不断改善等方面全面推进企业的诚信建设，倡导经济发展与社会效益发展同步，实现企业和谐发展、持续发展。
二0一二年八月
纳税评估总结 第6篇
纳税人对税务机关的纳税服务需求体现在多个方面，总体上可以归纳为四种类型：
1、程序性服务需求。主要包括税务登记服务、一般纳税人认定服务和发票发售服务等。由于税务登记、领购普通发票（增值税专用发票）是一般企业开展正常生产经营活动所需要的基本条件之一，因此，税务登记服务、一般纳税人认定服务和发票发售服务，就如同自然人对衣、食、住、行需求一样，是广大纳税人对税务机关普遍的最基本、最直接的服务需求。
当然，程序性服务，还包括减免税、出口退税等其他税务行政许可和税务行政审批程序。虽然这类程序性服务相对特殊，但是对特定纳税人而言，同样具有至关重要的影响。因此，这类程序性服务需求，也应视为特定纳税人对税务机关最基本、最直接的服务需求之一。
2、规避税收风险需求。主要是防范税收风险、避免税务行政处罚。一般来说，企业都有节税的想法，但是，除一些知法犯法、故意偷逃税的不法分子外，绝大多数企业主观上都不愿违反税收法律法规、受到税务行政处罚，渴望税务机关帮助把好“税收风险关”。规避税收风险，就如同自然人对自身“安全需求”一样，是纳税人在税收方面的“安全类”服务需求。
3、文明办税需求。主要包括对税务机关办税环境、对税务人员办税态度等方面的需求。一般来说，纳税人到税务机关办税往往需要其设施齐全、办税方便，并受到税务人员应有的尊重和礼遇。这就如同自然人的“自尊需求”一样，是纳税人对税务机关提出的“尊重类”服务需求。
4、税收政策筹划需求。主要是在税收政策许可的范围内，通过合法、合理的途径，争取税收优惠，减少税收支出，降低纳税成本，提高企业整体经济效益和投资回报率。这就如同自然人“成就需求”一样，是纳税人提高自身经济价值的服务需求。
纳税人的各种服务需求虽然时有交叉，但是，根据xxx“需求层次论”，结合多年基层税务实践和对纳税人的调查分析，纳税人上述四类服务需求也具有一定的层次性，并且以程序性服务为基础，由低到高依次排序为：程序性服务需求规避税收风险需求文明办税需求税收政策筹划需求。
纳税评估总结 第7篇
客观地说，纳税人所反映出的问题，虽然侧面各异、角度不同，但说到底还是一个纳税服务问题。其中，有相当一部分问题仅靠我们省市一级税务机关是难以从根本上解决的（如发票管理问题、缴税方式问题等等），但是，只要切实从主观上作出努力，在解决上述问题上我们还是可以有所作为的。
一是要进一步强化服务意识，牢固树立以“纳税人为本”的服务宗旨。首先，必须摆正“公仆”位置，给予纳税人应有的理解与尊重。想纳税人之所想，急纳税人之所急，切实把为纳税人提供周到全面的服务作为自己应尽的义务与责任。其次，要经常进行换位思考，继续开展好“假如我是纳税人”的讨论，坚持从纳税人的角度去思考问题、去理解问题、去解决问题。同时，还要诚心诚意地听取纳税人的意见，掌握纳税人的心理和工作需求，做到“雪中送炭”，以真诚的态度和过硬的作风，赢得纳税人的信赖，做纳税人的贴心人。
公告、报刊、电视以及办税服务厅的公告栏、电子触摸屏等进行宣传。通过宣讲的方式做到税法入企业、学校、社区的作法广泛的宣传税收知识。在办税服务厅要设立税收咨询窗口，为纳税人答疑解惑，帮助他们了解和掌握必要的税收知识，逐步提高对税收法律、法规的遵从度，共同营造依法治税的良好氛围和环境。此外，对纳税人反映出来的问题，本级部门无力解决时，应在积极向上级反映的同时，主动地向纳税人做出必要的解释，化解矛盾，理顺情绪，增强理解。
四是要进一步加强对纳税服务工作的规范。最近，国家_下发了《纳税服务工作规范（试行）》。全系统应按照市局的统一部署，作好《规范》的贯彻与落实。进一步规范纳税服务工作，完善纳税服务体系，明确纳税服务方向，细化服务措施，努力提高纳税服务水平。
五是要进一步提高纳税服务工作的质量和效率。纳税服务工作的关键在于质量和效率，要对纳税服务工作的各个环节实行科学、有效的监督，质量和效率的高低直接影响着纳税服务工作，要在硬件设施和软件设施上为纳税服务工作创造一个相对较好的服务平台，要加强对一些服务单位的管理与监督，按照服务规范的要求定期的进行检查和评价，使其在注重效益的同时做好为纳税人的服务工作。
六是要进一步规范办税服务厅。办税服务厅工作职责及职能、制度，应对纳税人公布，对外公布的也应按照业务分类归口进行公布。通过规范化、人性化的管理与设置，最大限度地方便纳税人办税。同时，建议市局根据全市经济发展状况和企业的分布情况，进一步完善办税服务厅设置，积极改善办税环境，提高办税效率。
八是要进一步提高税务人员素质。税务人员要有较高的政治素质和业务素质，除要熟悉基本的政策、法律、法规、工作流程外，还应具备事业心、责任心。要加强学习与培训的力度，努力健全考核激励机制，大力宣传好人好事，积极开展岗位能手评比，形成良好的竞争氛围，打牢为纳税人提供良好服务的素质基础，推进纳税服务质量的不断提高。
纳税服务是税收征管的一个永久的话题，做好纳税服务工作我们还很多工作要做。今后，我们要在工作实践中，不断探索提高纳税服务工作的新思路、新举措，为全面提高纳税服务水平而努力。
纳税评估总结 第8篇
（一）远程座席咨询受理方式单一
（二）咨询服务尚未达到专业化要求
“xxx”xx地税热线咨询服务工作的顺利开展，源自于专门化的管理服务机构和专业化的咨询服务队伍的支撑，这是咨询服务工作质量的重要保障。而远程座席的设置管理模式则有所不同，目前，顺义地税局的远程座席主要是分布于各个税务所的办税场所，受税务所实际情况的制约，虽然受理咨询的人员相对固定，但是由于在负责咨询工作的同时还要兼顾其他工作，加之办税大厅环境复杂，纳税人进出频繁，往往会对远程座席咨询服务工作产生一定影响，使咨询服务很难达到专业化的要求。
（三）咨询服务内部开展不均衡
目前，顺义地税局共设有14个远程座席，就整体咨询业务开展情况而言，每个月全局的受理咨询数量呈上升趋势，但是具体到税务所咨询情况上，各税务所咨询业务量之间存在着较大差距，这其中固然有纳税人咨询具有不稳定性等诸多客观因素影响，但是税务机关自身因素也不容忽视，如：个别税务所推广应用远程座席的宣传不够，纳税人对“xxx”远程座席缺乏足够的认识，倾向于上门咨询的纳税人仍然占一定比例。
（四）咨询服务质量评价方法和体系有待于进一步完善
咨询服务工作本身是税务人员与纳税人进行交流、互动的过程，在这个过程中，税务人员答复问题是否令纳税人满意，与税务人员业务知识、服务态度、服务方法、纳税人所提出的问题甚至是纳税人当时的心情等多方面因素有关，因此，远程座席咨询工作质量考核指标很难予以量化。然而，仅就目前管理现状而言，主要以咨询电话接入数量来反映各单位咨询工作开展情况，也存在一定片面性，使得一味追求数量的现象较为突出。因此，迫切需要进一步完善咨询服务质量的评价方法和体系。
（五）受理人员素质有待进一步提高
咨询服务工作是一项业务要求全面、服务内容综合性强的工作，这种工作性质对远程座席受理人员提出了较高要求和标准。但是，从目前实际情况看，远程座席受理人员的综合素质还不能满足咨询工作的需要，主要表现为：1、负责受理咨询工作的人员普遍较年轻，业务知识不全面、工作经验不足，处理问题的方式方法有欠缺；2、学习意识不强，不能够及时主动地对一些新政策进行了解和掌握，缺乏对自身工作的研究和总结。
纳税评估总结 第9篇
经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入xxx税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—应补缴企业所得税13，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580、76元;20xx年应补缴企业所得税8，515、42元。具体情况如下：
1、20xx年度
我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增xxx税所得额13，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下：项目金额未按照权责发生制原则分摊所属费用13，881、10调增xxx税所得额小计13，881、10应补缴企业所得税4，580、76
(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增xxx税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增xxx税所得额，调增xxx税所得额13，881、10元。
2、20xx年度
我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入xxx税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增xxx税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，具体调增事项明细如下：
项目金额
购买无形资产直接费用化14，061、67
无须支付的应付款项20，000、00
调增xxx税所得额小计34，061、67
应补缴企业所得税8，515、42
(1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件14，300、00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增xxx税所得额14，061、67元。
(2)无需支付的应付款项应调增xxx税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据X地税直函【20xx】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增xxx税所得额”的规定，应调增xxx税所得额20，000、00元。
纳税服务,是我们税务机关的核心业务之一，随着时代的发展，纳税人的人性化、合理化需求也越来越高。如何满足他们的各项合理要求，换句话说，如何确保“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”顺利实现，是摆在各级税务机关面前的重要课题。
纳税评估总结 第10篇
1、20xx年度纳税情况：
20xx年初公司库存原煤吨，当年生产原煤吨，外购原煤吨，共销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，缴纳增值税元。其中自产原煤增值税负担率为，外购原煤增值税负担率为。
当年根据XX县国税局《关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知》精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx年1月17日，XX县国税稽查局对我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚(20xx)2号”文件，对公司未按规定设置账簿行为处以20xx元的罚款，该罚款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度纳税情况：
20xx年度共生产原煤2xx272吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，缴纳增值税元，其中自产原煤增值税税负率为，外购原煤增值税税负率为。
20xx年xx月，根据XX县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税元，加收滞纳金元，于20xx年11月6日上缴入库。
3、20xx年度纳税情况
20xx年度共生产原煤175365吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，其中生产设备抵扣进项税元,应缴纳增值税款元，实际入库元。其中自产原煤增值税税负率，外购原煤增值随税负率。
20xx年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，XX县国税局与我公司签订“纳税责任书”，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。
根据责任书的职责，我公司对20xx年度增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费元系维修鄂E6A363号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应该由本公司负担，固该维修费用元应予冲回，进项税额应予以转出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情况,现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照《会计法》、《税收征管法》的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位!
根据X地税直查()20xx号文件要求，我公司高度重视X省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：
纳税评估总结 第11篇
为了进一步提高纳税服务质量，近年来，市局采取深入企业调查研究、召开纳税人座谈会听取意见、发放调查表抽样调查等形式，对全系统在纳税服务方面的情况进行了了解摸底。总的看，纳税人对全系统不断改进服务态度、提高服务质量所采取的措施给予了充分肯定，但同时也希望我们为他们解决一些实际问题。
一是应简化发票领购手续。在先进性教育活动中，我们通过向500户纳税人发放《纳税服务情况调查表》的形式，对我市开展纳税服务情况进行调查。调查的内容涵盖了宣传辅导、发票领购、申报方式、“一站式”服务、办税环境、文明办税、纳税咨询、纳税人权益保护等十个方面内容。其中，一些纳税人对领购发票手续过于复杂意见比较集中。他们认为，当前增值税一般纳税人资格审批过于严格，增值税专用发票核定标准过高，增值税专用发票核定的数量、次数不能满足纳税人经营业务的需要。对此，希望能够采取措施，简化发票特别是增值税专用发票的领购手续。
三是应科学设置办税服务厅。在对东城、西城、崇文、宣武、门头沟、昌平、大兴、丰台、朝阳、海淀10个分局的15个办税服务厅受理申报户数情况进行的调查中我们发现，目前，每个办税服务厅平均受理户数为10935户，多的竟达到29074户。如此大的受理数量，不仅使基层税务人员超强度工作，也使优良的纳税环境和秩序难于维持和保障，加重了纳税人办税时的心理和精神负担，摧生了厌烦甚至不满的情绪。对此，纳税人希望科学合理的设置办税服务厅，保持好优良的纳税环境。
四是应加强对防伪税控系统技术服务单位的监督与管理。截止到20__年6月，全市共有增值税一般纳税人63529户，其中使用防伪税控开票系统的纳税人为62805户，占。从我们对3720户使用防伪税控开票系统的纳税人进行调查的情况看，大多数纳税人对我们提供的服务表示满意，但有155户纳税人对防伪税控系统技术服务单位服务单位的综合评价不满意或很不满意，要求我们税务机关要加强对这些单位的监督一管理，使他们能够提供更加优质的服务。
五是税务部门应尽快解决涉税信息资源的共享，减少并逐步杜绝各种报表的重复报送问题。在实际工作中，我们也听到一些纳税人对各种报表的重复报送问题有意见。他们认为，税务部门应加强内部协调，实现信息资源的共享，以降低纳税成本，减轻纳税人的负担。
纳税评估总结 第12篇
纳税服务是指税务机关根据国家法律、法规，为纳税人在依法纳税和行使税收权利中，提供的能够满足纳税人合法、合理需求与期望的行政行为。围绕为纳税人提供高质量的服务，近年来，全系统进行了大胆的实践与摸索。
一是加强基础设施建设、提高纳税服务水平。截止到20__年底，全系统先后建立了53个办税服务厅，并按照综合服务、发票管理、申报纳税的分类方法对服务窗口进行了统一设置和规范。同时，通过落实“一窗式”、“一站式”服务和全程代理工作制度，为纳税人申报纳税提供了良好条件。
二是加强制度建设，逐步建立纳税服务规范。几年来，全系统紧密结合工作实际，着力在各项为纳税人服务的制度建设上狠下功夫。不少单位建立了“首问责任制度”、“公开办税制度”、“着装上岗制度”“文明办税制度”等制度。特别是20__年11月，结合ctais上线运行，市局对全市的岗责进行了统一规范，并于20__年8月根据税源管理和《税收管理员制度》的要求下发了《税收管理员工作规程（试行）》，使基层各岗位的职责更加清晰，工作流程更加明了，服务要求更加明确，为纳税服务质量的提高奠定了基础。
三是加强税法宣传，增强税收政策透明度。为不断提高纳税人自觉照章纳税的意识，全系统大力加强了税法宣传力度。在办税服务厅安装了电子显示屏、触摸屏、咨询台、税法宣传栏，利用报刊、广播、电视等媒和采取在《北京税务》杂志开辟税收论坛、纳税人信箱、纳税指南、纳税导刊栏目以及向纳税人免费发放税法宣传印刷品等方法措施，广泛宣传税收法律、法规，并定期或不定期对辖区内的增值税一般纳税人和新办税务登记的企业开展培训，努力增强税收法律、法规和政策的透明度。
四是提倡公开办税，提高纳税服务意识。多年来，我们始终坚持文明办税、公开办税，坚持纳税人所办理的所有事物尽量集中到办税服务厅办理，纳税人所办理的具体事项尽量集中到一个窗口办理，有效提高了纳税服务质量和效率。
纳税评估总结 第13篇
一：汇算清缴的基本情况
（一）、汇算清缴企业户数情况：
200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业
7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。
（二）、汇算清缴情况：
200*年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100
二.税源分析：
自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。
（一）、200*年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的。
（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团xx市分公司，纳所得税万元；xxx通信建设有限公司纳25万；xx广告公司纳20万。
（三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；xxx建设有限公司投资上亿元，主要进行“xx路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。
（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、xxx、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。
三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题：
（一）、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的重点放在两个方面:一是对外加大宣传、贯彻、执行、
监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确责权和程序，规范执法行为。主要做好下列:
1、规范企业所得税征收方式鉴定，建立健全的征管审核资料。由于中小企业的纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，我们结合本辖区的实际情况，采取不同的所得税管理征收方式，从严控制核定征收的范围，坚持一户一核。严格遵守相关的程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
2、重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。
3、加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得在税前扣除或进行税务处理。
（二）税收政策贯彻执行中存在问题：
对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处，经常和地税部门有冲突，存在不同的认识，各自看法不一。
缴纳营业税户，发票由地税部门管理，国税部门无法有效监控，易造成税收漏洞。
四、企业所得税管理经验、问题及建议
当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平核定原则的实现。随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门的一个重要方面。因此，我们应将放在以下几个方面：
（一）、加强税法宣传和纳税辅导：
对国有大中型企业以外的中小企业应采取针对性强，覆盖面广，行之有效的方法，注意将宣传、培训和辅导有机的结合起来，确保纳税人了解企业所得税政策和法规。
（二）、建设和完善税源监控体系
中小企业点多、面广，经营变化大，税源分散，不易及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况，因此，急需建设中小企业税源监控体系，要和工商、银行、计经委及企业主管部门等建立联系制度，定期核对有关资料，交换有关信息，切实抓好源头管理。目前，我们已发现部分企业办理税务登记证后，银行帐号一开具就找不见了。国税局、地税局之间应密切配合，及时沟通征管信息，齐抓共管、堵塞漏洞。
（三）、结合实际，搞好征收方式的认定
严格按照“核定征收企业所得税暂行办法”第二条规定的标准，从严把握，准确鉴定，遵守相关的程序，督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征
收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
（四）、加强企业所得税的核定征收
在调查测算的基础上，根据“办法”规定应税所得率幅度范围，参照毗邻县（市）标准，制定本区的分行业的具体应收所得率；根据行业、地段等情况，参照个体工商户的定额水平确定企业所得税定额。定额应采取公开、公平的原则，要考虑企业的税收负担情况，对实行定额征收的纳税人实际xxx所得税额高于税务机关核定的xxx所得税额20，而没有及时申报调整定额的，一经检查按偷税处理。
以上是我们**年度企业所得税汇算清缴，请市局批评指正。
企业所得税汇算总结报告
