税务会计与纳税申报实训总结 第1篇

抓管理、促服务、多途径密切税企联系————电子申报条件下如何保持税企联系

一年以来，结合××××分局工作的实际情况，通过不断的摸索和实践，对如何在新形势下加强税企联系有了一定的认识，也探索出一些切实可行的办法。

一、立足自身，抓管理促效率

针对企业办税人员反映的临时工作多，需要填报的表格多，多次往返分局耗费大量时间，联系效率不高的问题。分局领导在和全局干部多次谈论、分析后，决定以继续完善岗责任制、强化服务意识为核心，立足自身工作特点，规范内部管理，明确岗位责任，提高工作效能。

首先将分局内部工作的各个方面、环节在操作程序上加以规范，实现科学管理，在保证合法规范的前提下同类事项合并办理，尽量缩短各事项的办理时间，减少纳税人的等待时间；同时分管局长和各股室负责人定期召开碰头会，对上级布置和相关部门要求配合的各项临时行工作与本分局近阶段工作相结合，并主动与县局相关科室沟通，统筹安排，尽量利用管理人员下企业指导税收或者会计人员培训的机会将分散的工作集中处理，并现场就表格填写、数据上报等问题对企业财务人员尽心指导。通过这些措施有效降低了数据漏报、错报的几率，提高了各类涉税报表收集的速度和完整率，同时企业纳税人也反映工作有指导，心中有数，不但减少了往返税务机关的时间，而且有助于企业财务工作的规范化。如××年月在××××利用针对《××××县人民政府办公室关于调整全县城镇土地使用税征收范围和城镇土地使用税标准的通知》有关精神，对有关税收政策和税种调整进行宣传辅导的机会，现场与企业财务人员核对××年上半年企业各类涉税报表上交情况，查漏补缺，现场收集各类各类涉税报表份，纠正错误填报份。

二、集中培训、解疑惑助工作

三、创新方法、拓途径紧联系。

在苦练内功抓好管理和做好送政策上门送服务上门工作的同时，××××税务分局还鼓励干部集思广益，创新方法，积极利用好这种平台拓宽途径与企业保持联系。

税务会计与纳税申报实训总结 第2篇

【关键词】 税收 教学模式 工作过程

基金项目：本文系陕西财经职业技术学院课题《基于工作过程的税收课程教学模式的研究》（编号GJ11-12）。

引 言

税收基础知识是财会类专业学生应具备的基本理论，涉税业务处理是财会类专业学生应掌握的基本技能。税收课程作为高职院校财务会计、会计电算化、会计与审计、财务管理等专业的专业课，在学生的基本知识和技能培养上发挥了十分重要的作用。但由于传统教学模式以税务管理者的角色为主导教学，已不能满足财会类岗位对税收知识和税收技能的需要。所以，笔者提出以财会类岗位群为主体进行税收课程的教学模式改革。旨在构建基于工作过程的税收课程的教学模式，达到学习过程与工作过程的一致，使学生在构建系统的税收理论、政策框架的基础上，具备基本的岗位技能。

基于工作过程的课程教学模式的含义

1.基于工作过程的教学模式含义

基于工作过程的课程教学模式起源于德国，是适合于实践教学的新理念，是教育学的新模式。在教学过程中，学生是学习的中心，教师是协调引导者。教学过程遵循咨询、计划、决策、实施、检查、评估这一完整的行动过程，与学生互动。学生在实践中，掌握职业技能，消化专业知识，从而构建自己的经验和知识体系。这种教学模式对培养学生的工作技能，进而增强学生对岗位的适应能力、提高自身的综合素质，有着重要的作用。

2.《纳税实务》课程教学模式构建思路

对于《纳税实务》课程，可根据基于工作过程设置办税员岗位，主要工作是依法办理纳税申报。其主要工作任务可概括为：依据原始凭证进行的会计核算、办理纳税申报、依法保证纳税人利益最大化的纳税筹划。因此，结合基于工作过程的教学模式和税收课程的具体任务，税收课程教学模式改革思路为：以立足会计岗位为核心，以强化实践教学的软硬件建设为保障，着重单项能力和综合能力实训，培养学生 诚信纳税的意识，以达到培养会计从业人员处理涉税业务的“三种能力”。

图1 《纳税实务》课程模式构建思路

传统税收课程的教学模式存在的问题

1.课程服务对象错位，角色不明确

传统的税收课程站在税务机关征税的角度讲税收的定义、职能、作用、负担、计算和征收等，课堂教学组织基本上是以税务专业的专业基础课组织教学的，没有针对会计专业学生就业的需求组织教学。虽然陕财职院教师在实际教学过程中会进行调整，但是大多过于偏重税收的计算与缴纳，使其仅仅成为会计专业学生学习会计课程的补充——税法认知和税款计算，而没有将其设计为一个岗位的从业人员应具备的一项独立技能去组织教学活动，使学生的岗位技能有所缺陷。

2.课程教学内容不符合职业教育规律

传统税收课的课堂教学偏重基本概念和知识体系的完整性，忽视基本技能的培养。这几年来，陕财职院《纳税实务》课程在教学组织基本上是按税收基础知识、税收基本要素、应纳税额计算三大部分进行的，对于税收征收管理部分基本没有涉及，一定程度上将税收课程讲成了中国税制。

3.课程实训系统性和技能都有所欠缺

在授课过程中，税收基础知识、税种基本要素（征税范围、纳税人、税率等）较好理解，但是计算税额是一大难点。从计税依据的确定到税额的计算，只凭讲解、示范还不够，必须进行大量的业务操练，才能掌握税额的计算思路和方法。而这些技能必须通过一笔一笔的业务来训练，这也仅仅是训练了学生的单一业务或单一税种的计算能力，对纳税申报的系统性训练严重不足，技能欠缺，不适应将来的工作岗位需求。

《纳税实务》课程改革的举措

高职院校课程在设计任务时，应根据岗位职责的要求，将教学任务融入工作任务，工作任务之间既不应重复，又要有联系，所有任务所包含的知识量应与教学任务的知识量相吻合，任务应从单一到综合，从容易到有一定难度。具体到基于工作过程的《纳税实务》课程教学模式方面，即是要将课堂与办公室（科室）相统一，师生双方边教边学边做，理论和实践交替进行，突出学生动手能力和专业技能的培养，充分调动和激发学生学习兴趣，使学生真正变成了学习的主人。

1.确定履行企业纳税义务的典型业务及实训流程

根据各类涉税业务的需要，总结归纳出具体的工作步骤，设定连贯的典型业务。在构建的各系列典型业务的框架下，编制纳税人需要完成的各种涉税业务，如纳税登记业务（包括开业、变更、注销等）、纳税申报业务（区分为各税种的纳税申报）等。

2.从办税员岗位的素质要求和任务需要选取教学内容

税收课程在教学内容的选取上主要依据以下两点需要： 一是奠定必要的理论基础的需要。为了增强学生对政策法规的理解能力和提高税法的遵从度，必须将税收基本理论和各税种的主要法律法规选入教学内容，也为学生的可持续学习能力的养成奠定基础。二是岗位职责层次的需要。学生们在走向社会的最初几年中，由于工作经验、社会经验和理解能力的限制，使其能应聘到的工作基本上是初级职称能胜任的岗位。所以，应选择相关初级职称应掌握的税收政策和工作能力作为教学内容即可。这样既可突出学习重点，又可降低不必要的学习难度。

3.完善课程校内实训环节

课程校内实训的主要业务包括开业税务登记、各税种纳税申报表的填制。将实训任务按照各税种设计为若干个实训项目，每个项目设计若干笔典型涉税业务，给出每个项目的原始凭证，要求学生计算出应纳税额、填制纳税申报表。实训环节突出了学生“做”的重要性，在教学实施中把课堂教学转向工作情境，课堂由教师为主转向以学生为中心。在教学中把税法规章制度的应用分为几个小任务通过纳税申报表的填制来完成。学生自主操作，教师随时检查、评价、纠错、指导，并随进度进行总结，使学生在已经具备了业务技能的基础上对政策和业务有一定的理解，加深对业务技能的掌握。

4.编制与教学目标一致的教材、教辅

《纳税实务》教材应以会计岗位的涉税工作为着眼点，以纳税人的角度、以如何办理涉税事宜为目的讲述税制内容。按照纳税人办理纳税申报的工作过程设置任务，将实际工作过程与如何贯彻执行税收法规相结合。结合办税员岗位职责要求，税收课程应突出计算税款、填制各税种的《纳税申报表》、办理纳税申报等主要工作环节，这就要求积极进行和实训相配套的教参教辅的建设，使学生的职业能力由会计核算向计税、报税业务延伸。

税务会计与纳税申报实训总结 第3篇

时光飞逝，转眼间，我们已经步入了第三学年，所学的资料都是专业课，其中会计实训是十分重要的课程，经过前几学期对基础会计和企业会计的学习，会计实训是由理论到实际操作的重要转变。

会计这种职业，在理论研究方面，并不需要多少人，需要的是实际操作好、专业技能强的人才。尤其作为职业院校学生，技能是我们的立足之本，所以上好会计实训课尤为重要。

从一开始的做会计分录，到填写记账凭证，然后登记账簿，再是结帐，对账，编制报表，装订等一系列繁琐的工作，由几个人来完成，其中的酸甜苦辣，仅有经历过了，才正真的了解到什么是会计。原先会计工作并没有想象中的那么简单，那么轻闲。

会计实训的上课方式，让我觉得很趣味，是三个人一组分岗位进行，有出纳岗位，有综合会计岗位和主管岗位。我做的是主管岗位，在小组内全面负责财务工作，会计稽核，负责科目汇总表的编制，总账的登记，会计报表的编制，以及帮忙组员进行工作。

上会计实训课，要有“上学如上班，上课如上岗”的意识。“精于计算，善于管理，勤于理财”是我们的岗训。“我说行必须行，说我行我就行，我自信我成功”是我们不变的信念。

在课前要准备好物品，作为会计，丢三落四可不行!上可过程中必须要集中经历，紧跟教师的思路，稍不留神，就不明白接下来要做什么了，要赶上，就更不容易了。当然还要有团队合作精神，必须要吧自我的工作做正确做好，才能让后面同学的工作顺利进行。

登记账簿是最考验人细心和耐心的。我做主管岗位，要根据前面出纳做的记账凭证，登记丁字账，汇总，在登记总账，稍有疏忽，就要返工，一大堆数字加加减减，真是算的头都大了。

在账页上的文字数字必须要准确清晰，如果写错要用划线更正，再加盖人命章。再之后，编制会计报表时，必须要把公式弄清楚。最终将凭证装订，整理账簿，工作就算基本完成了。

而像上头说的这些操作流程一样，我们这个学期就做了三遍。第一遍是教师带着做，第二遍是主管带着，第三遍就要考自我了。一套题有38项业务，工作量可想而知。

“仅有经历过，才明白其中的滋味”，对我而言，能够说经过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份职责心=人生价值的诠释。

期望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不断的查漏补缺，这样更能帮忙我们会计专业的学生学好会计这门课，为走上社会奠定良好的基础。

税务会计与纳税申报实训总结 第4篇

经过一个多学期的学习，我们在老师的指导下进行了两个星期的会计手工实习。我们按手工记账的程序和方法进行了全方位，全仿真性的了解。

实训中，我们组织三人一组。由一个组长带领两名组员组织和指挥实验小组会计模拟实验的操作。

首先，我们根据实验资料中的经济业务摘要编制会计分录。然后设置t字账，编制科目汇总表、开设总账、登记期初余额、且根据科目汇总表登记总帐并结账，最后根据总账及其他有关资料编制资产负债表、利润表和现金流量表。

在我所在的小组中，我担任写分录、根据科目汇总表登记总账、登记记账凭证的工作。在登记记账凭证时，我自以为对单据等并不陌生，但是在实际操作时还是出错了，例如，借方科目的金额写到贷方科目去了。存根联忘写日期等等，还有在写分录的过程中，感觉都是在学习理论知识见过的，看起来比较简单，但是真正轮到自我做的时候，却是错误百出。有时看错了金额栏的位置，明明是在千位却写到了万位，导致数字错误，有时忘写会计科目的明细账，有时没注销空白的金额栏等。有时候登账时个性是三栏明细账，由于明细项目太多，金额栏紧凑一不留意就会把数字填错。但是在经过几天的熟悉过程之后，错误就慢慢的减少了，而且手工操作的速度也有提高。虽然实训这几个星期每一天都生活在忙碌之中，但每一天都过得很充实。

心得体会：透过本次模拟实验，培养了我们的实际动手潜力，缩短了课本知识与实际工作的距离。且理解到会计人员最重要的一点就是细心。对于每一天和一大堆数字打交道，绝不能出一点点错，要明白失之毫厘，差之千里，零点零几的差别，有可能造成与实际很大的距离。会计人员还要时刻注意了解会计准则，会计法规的变动状况，对于税率，比例，国家政策的变动必须要明确的认识，在工作中要严格要求自我。

另外，我认为如果在今后的实训中，如小组中三人可由出纳、会计、会计主管组成。实行轮岗制，每个星期更换一个岗位，而且有模拟的银行、公司、税务部门…等等。可能会更生动些、更现实些。

透过这次的实训，学到了许多的知识。期望透过这次的学习能为以后实际工作中得心应手。

税务会计与纳税申报实训总结 第5篇

古人云：“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。”意思是说;从书本上得到的知识毕竟比较肤浅，要透彻地认识事物还务必亲自实践。所以在大学生完成全部课程之后，学校会安排实习。对于我们会计专业的学生，平时只看重理论学习，缺乏实践经验，所以实习对我们来说显得更为重要。

在这次实习过程中，我系统的掌握了填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、以及编制报表的会计工作技能和方法，并且理论知识得到了巩固，透过这次的实习，我将会计理论与会计实践相结合，并有了以下的深刻体会。

一、理论和实践相结合是最重要的

透过实习过程我发现，单单是掌握理论知识对于我们来说是不够的，从刚进大学开始我们就在学习会计理论，能够说是十分熟悉了，有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。可是在实践过程中我发现很吃力，感觉自我好像从来没学过会计知识，这让我深刻的体会到，实践对工作的重要性。

二、工作中要有足够的耐心和细心

会计工作本来就很繁琐，实习过程中我更是深有体会。在开始实习的时候，整天对着枯燥无味的账目和一大堆密密麻麻的数字，让我很头痛，以致于简单的填写凭证、记账都会错漏百出，试算不平。出错越多，越是心浮气躁，越是心浮气躁，出错就越多，构成恶性循环。到之后，指导会计师找我谈话，悉心的教导我，加上我自我的努力，我最终能够独立耐心的完成任务了，所以，我体会到，在会计行业切忌粗心大意，心浮气躁，我们要有一颗平常心。

三、扎实的理论基础是必不可少的

在大学的时候，我总觉得我的理论知识已经很扎实了。主观的认为所有工作都大同小异，只要掌握其中的规律就都能应付。可是在会计实习过程中，我才发现自我真的是井底之蛙。平时所学的根本不够用，细节方面更是错漏百出，例如：书写的技能，如金额的大小写、日期书写的规范性等等。还有就是根据相关的实习数据资料，在填写原始凭证、记账、编制各种账表时屡屡受阻。想想原因，多半是因为平时的理论知识不够扎实，经不起实践的考验啊。这也是我实习过程中得到的一个教训，所以扎实的理论是前提。

以上就是我这次会计实习的心得与体会，这次实习丰富了我的阅历，让我能全面的了解这个社会。我相信，只要努力奋斗，我的未来必须会很完美。

税务会计与纳税申报实训总结 第6篇

时间过得很快，不知不觉我们已经从会计岗“毕业”一个多月了。在会计岗实习，我们从最初的茫然，观摩的懵懂，拿到操作卡的兴奋，直到能独立上柜的沉稳与自信。在这一个多月中我们经历了很多很多，每一点一滴现在看来都是一笔宝贵的财富，没有这点滴之间的磨练与积累也就不会有我们今天的成长。

____银行，既__银行的字眼，可见我们的业务结算量是国内首屈一指。初入银行，不论是人力部和支行的领导还是培训中心的老师和我们的师兄师姐都反复对我们强调会计业务是很多工作的基础，十分重要，让我们一定认真学习，我们在不住的点头之余对会计的工作充满了好奇与向往。

从现金区走出的我们暗自庆幸不用再每天面对大把的人民币担心自己的小抽屉里钱是多了还是少了。

但俗话说“家家有本难念的经”，每个不同的工作岗位也是一样。

自以为在现金去已经混熟的我出来应该没什么大问题，不就是几个不同的交易码嘛，但实际上当我真正接触到这纷繁复杂的业务时，我发蒙了。

茫然……

各种业务的流程、要求、需要的条件远远不是背几个交易码的那么简单，基本上客户随便提一个问题都能难倒我，而我能做的只是说“先生，不好意思，您稍等一下，我去帮您问问”。

茫然是短暂的。因为我周围有支行的领导、综合部在关心着我们，身边的同事在帮助着我们。支行在人员排班紧张的情况下依然尽量安排我们去结算区里观摩学习。综合部整理了好多资料打印好发给我们，使我们在白天观摩后晚上及时复习加深印象。

会计结算的工作很繁忙，又经常因为有临时要发放的借款而要加班。但身边的同事都是耐心的尽量抽出空闲时间来教我每项业务的流程，风险点和注意事项。渐渐的我也明白了，在结算区虽然没有现金，但是每一笔业务的金额都很大，实际上有着更大的风险，也需要我们更加的细心与耐心。

还记得刚拿到了操作卡，着实兴奋了一阵，终于可以不用光看不练了。个人住房按揭，公司借款，保理，跨行转帐，托收……这段学的东西统统都来，但是到了晚上面对一大堆的票据帐单和附件缺发了愁，很多业务自己第一次做虽然知道了流程和怎样去做却不知道都算几借几贷，那些算单笔那些算表外，还有借款的好多附件也不知道怎么摆放。结果当然又是同事帮我扎平帐又把这些教给了我。

感谢所有帮助我的同事们，是她们的关心才有我今天在工行的成长。在结算区每一点细小的东西也都是值得我们认真去学习和关注的。背下业务的流程和交易码不是我们的目的，我们要真正去理解每项业务为什么要这样做，多去想想在业务上是否还有更好的建议。不积小流无以成江海，不积跬步无以至千里，我们要踏踏实实一点一点的学去做。

税务会计与纳税申报实训总结 第7篇

一、汇算清缴工作内容

非居民企业所得税汇算清缴包括两方面内容：一是非居民企业（以下简称企业）应首先按照《办法》的规定，自行调整、计算本纳税年度的实际应纳税所得额、实际应纳所得税额，自核本纳税年度应补（退）所得税税款并缴纳应补税款；二是主管税务机关对企业报送的申报表及其他有关资料进行审核，下发汇缴事项通知书，办理年度所得税多退少补工作，并进行资料汇总、情况分析和工作总结。

二、汇算清缴工作程序

企业所得税汇算清缴工作分为准备、实施、总结三个阶段，各阶段工作的主要内容及时间要求安排如下：

（一）准备阶段。主管税务机关应在年度终了之日起三个月内做好以下准备工作：

1.宣传辅导。以公告或其他方式向企业明确汇算清缴范围、时间要求、应报送的资料及其他应注意事项。必要时，应组织企业办税人员进行培训、辅导相关的税收政策和办税程序及手续。

2.明确职责。汇算清缴工作应有领导负责，由具体负责非居民企业所得税日常管理的部门组织实施，由各相关职能部门协同配合共同完成。必要时，应组织对相关工作人员的业务培训。

3.建立台账。建立日常管理台账，主要记载企业预缴税款、享受税收优惠、弥补亏损等事项，以便在汇算清激工作中进行核对。

4.备办文书。向上级税务机关领取或按照规定的式样印制汇算清缴有关的表、证、单、书。

（二）实施阶段。主管税务机关应在年度终了之日起五个月内完成企业年度所得税纳税申报表及有关资料的受理、审核以及办理处罚、税款的补（退）手续。

1.资料受理。主管税务机关接到企业的年度所得税纳税申报表和有关资料后，应检查企业报送的资料是否齐全，如发现企业未按规定报齐有关附表、文件等资料，应责令限期补齐；对填报项目不完整的，应退回企业并责令限期补正。

2.资料审核。对企业报送的有关资料，主管税务机关应就以下几个方面内容进行审核：

（1）企业年度所得税纳税申报表及其附表与年度财务会计报告的数字是否一致，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。

（2）企业是否按规定结转或弥补以前年度亏损额。

（3）企业是否符合税收减免条件。

（4）企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税的，是否经税务机关审核批准，以及各机构、场所账表所记载涉及计算应纳税所得额的各项数据是否准确。

（5）企业有来源于中国境外的应纳税所得额的，境外所得应补企业所得税额是否正确。

（6）企业已预缴税款填写是否正确。

3.结清税款。主管税务机关应结合季度所得税申报表及日管情况，对企业报送的年度申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核，在5月31日前，对应补缴所得税、应办理退税的企业发送《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》，并办理税款多退少补事宜。

4.实施处罚。主管税务机关对企业未按《办法》规定办理年度所得税申报，应按照规定实施处罚；必要时发送《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》，核定企业年度应纳税额，责令其缴纳。

5.汇总申报协调。

（1）汇缴机构所在地主管税务机关在接受企业年度所得税汇总申报后，应于5月31日前为企业出具《非居民企业汇总申报所得税证明》。

（2）汇缴机构所在地主管税务机关对企业的汇总申报资料进行审核时，对其他机构的情况有疑问需要进一步审核的，可以向其他机构所在地主管税务机关发送《非居民企业汇总申报纳税事项协查函》（见附件1），其他机构所在地主管税务机关应负责就协查事项进行调查核实，并将结果函复汇缴机构所在地主管税务机关。

（3）其他机构所在地主管税务机关在日常管理或税务检查中，发现其他机构有少计收入或多列成本费用等所得税的问题，应将有关情况及时向汇缴机构所在地主管税务机关发送《非居民企业汇总申报纳税事项处理联络函》（见附件2）。

（4）其他机构所在地主管税务机关按照《办法》规定对其他机构就地征收税款或调整亏损额的，应及时将征收税款及应纳税所得额调整额以《非居民企业汇总申报纳税事项处理联络函》通知汇缴机构所在地主管税务机关，汇缴机构所在地主管税务机关应对企业应纳税所得额及应纳税总额作相应调整，并在应补（退）税额中减除已在其他机构所在地缴纳的税款。

（三）总结阶段。各地税务机关应在7月15日前完成汇算清缴工作的资料归档、数据统计、汇总以及总结等工作，并于7月31日前向_报送企业所得税汇算清缴工作总结及有关报表。工作总结的主要内容应包括：

1.基本情况及相关分析。

（1）基本情况。主要包括企业税务登记户数、应参加汇算清缴企业户数、实际参加汇算清缴企业户数、未参加汇算清缴企业户数及其原因、据实申报企业户数、核定征收企业户数；据实申报企业的盈利户数、营业收入、利润总额、弥补以前年度亏损、应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、实际缴纳所得税额、亏损户数、亏损企业营业收入、亏损金额等内容；核定征收企业中换算的收入总额、应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、实际缴纳所得税额。

（2）主要指标分析和说明。主要分析汇算清缴面、所得税预缴率、税收负担率、企业亏损面等指标。

（3）据实申报企业盈亏情况分析。根据盈利企业户数、实际参加汇缴户数分析盈利面变化情况；分析盈利和亏损企业的营业收入、成本、费用、未弥补亏损前利润总额、亏损总额等指标的变化情况及原因等。

（4）纳税情况分析。包括预缴率变化，所得税预缴、补税和退税等情况。

2.企业自行申报情况。主要包括申报表及其附表的填写和报送，自行调整的企业户数、主要项目和金额等情况。

3.税务机关依法调整情况。主要包括税务机关依法调整的户数、主要项目、金额，同时应分别说明调增（减）应纳税所得额及应纳所得税额、亏损总额的户数、金额等情况。

4.主要做法。包括汇算清缴工作的组织安排和落实情况，对税务人员的业务培训及对企业的前期宣传、培训、辅导情况，对申报表的审核情况以及汇算清缴工作的检查考核评比等情况。

税务会计与纳税申报实训总结 第8篇

一个多月的实习给我的感触太深了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多地做人与做事的道理，真正懂得学习的好处，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自我肩上的重任，看到了自我的位置，看清了自我的人生方向。这次的实习经历让我终生受益匪浅。在最后一天，实习单位为我的离开进行欢送聚餐时，大家都对我说了许多祝福与期望，并且每个人都给了我很多的推荐，总经理表示由于我的出色表现，他期望我毕业后能继续回来工作。看得出大家对我的关心是那么真诚，没想到一个月的实习会让我们建立这么深厚的友谊。走向社会，人际关系有时真的比工作潜力还要重要，良好的人际能给我们的工作带来顺利，带来成功，带来机遇。在工作中把每个人都当作良师益友，那么才有可能在工作中收获的更多。“

下方我从个人实习好处及对会计工作的认识作以下总结:

一、作为一个会计人员，工作中必须要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，必须要有很高的素质要求。

(1)从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自我，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自我的工作资料，对企业的发展方向做出正确的决定，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。

(2)从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到超多的共有财产，所以作为会计人员必须要把握好自我办事的尺度，首先自我要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱惑，和指使要做到坚决不从。如何xxx德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。

二、作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们必须要加强自我对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。

三、作为一名会计人员要具备良好的人际交往潜力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时必须要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫“做事高三级，做人低三分。”

四、作为一个即将工作或刚迈入社会的新人，也要注意以下几点：

1、有吃苦的决心，平和的心态和不耻下问的精神。作为一个新人，平和的心态很重要，做事不要太过急功近利，表现得好别人都看得到，当然表现得不好别人眼里也不会融进沙子。

2、工作中要多看，多观察，多听，少讲，不要说与工作无关的资料，多学习别人的艺术语言，和办事方法。

3、除努力工作具有职责心外，要善于经常做工作总结。每一天坚持写工作日记，每周做一次工作总结。主要是记录，计划，和总结错误。工作中坚决不犯同样的错误，对于工作要未雨绸缪，努力做到更好。

4、善于把握机会。如果上级把一件超出自我潜力范围或工作范围的事情交给自我做，必须不要抱怨并努力完成，因为这也许是上级对自我的潜力考验或是一次展示自我工作潜力的机会。

5、坚持学习。不要只学习和会计有关的知识，还要学习与经济相关的知识。因为现代企业的发展不仅仅在于内部的运作，还要靠外部的推动。要按经济规律和法律规定办事。有一位教育学家说过，当我们把学过的知识忘得一干二净时，最后剩下来的就是教育的本质了。那里我把“教育”改成“知识”，我们在大学里学习的知识也许会被淘汰，但那些最基本的学习方法永远是我们掌握最新知识的法宝。

这一次的实习虽然时间短暂，虽然接触到的工作很浅，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。透过实习，我们能够更好的了解自我的不足，了解会计工作的本质，了解这个社会的方方面面，能够让我更早的为自我做好职业规划，设定人生目标，向成功迈进一大步。

仅仅的一个多月实习，感受颇多，将受益终生!

税务会计与纳税申报实训总结 第9篇

【关键词】企业所得税 后续管理 思考

一、管理思路和主要问题

后续管理涉及对亏损企业的跟踪管理，对享受优惠企业的管理等。我们的做法是对亏损企业分户建亏损弥补台账，对享受优惠的企业按要求进行备案管理，认真核查备案资料，对有疑问的进一步核查。从管理的情况看，管理员基本按要求实施了管理，但对亏损额的认定基本按企业自报，由稽查最后核查后调整确定，在企业财务核算水平较差和稽查不能检查的企业，亏损额的准确性存在重大疑问，管理手段较落后，管理员业务素质有待提高。按现行政策，由企业自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件，向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料，就可以享受税收优惠，对优惠企业的管理存在只是对资料进行逻辑审查的层面，管理有待加强。

二、后续管理的对象和具体项目以及管理的方法和手段

后续管理的项目主要是自行申报亏损、亏损结转、税收优惠的管理。

在企业所得税的实际征管中，基层税务机关应如何定位，做好以上项目的管理？

首先，要建立亏损弥补台账和优惠管理台账，加强管理，全面掌握情况，同时加强税源监控工作，建立健全税收管理员制度，将税源管理工作落实到人。税收管理员是基层税务机关分片（业）管理税源的工作人员，隶属于税源管理部门。其主要工作职责包括：调查核实管户生产经营、财务核算情况；核实管户申报纳税情况；进行税款催报催缴；开展对所管企业的纳税评估及其税务约谈等。通过设立税收管理员，使税务机关适时地了解企业动态情况，加强日常监控。

其次，要认真分析资料，锁定逻辑关系，提高管理质量。

企业的财务报表是企业生产经营情况的综合反映，纳税申报表是企业所得税基础纳税信息的集中反映。企业所得税税收政策的复杂性、征收管理的复杂性以及税源监控需求的多样性，客观上要求数据信息资源具有很强的真实性、可靠性，只有这样才能有效地开展税收征管及企业所得税税源监控、纳税评估等工作。高质量的申报数据是基础，为进一步提高申报质量，建议锁定企业所得税申报表的逻辑制约关系。

还有，强化纳税评估，加大稽查力度。主管税务机关要根据税收法律法规、税源宏观数据、税负变化信息和纳税人户籍资料，结合企业生产经营状况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析，利用信息化数据集中和_一户式_信息管理的优势，对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断，进行全面系统的纳税评估。对纳税评估发现的一般性问题，如计算填写、政策理解等非主观性质差错，由税务机关约通过约谈进行必要的提示与辅导，引导纳税人自行纠正差错，在申报纳税期限内的，根据税法有关规定免予处罚；超过申报纳税期限的，加收滞纳金。对纳税评估发现需要进一步核实的问题，可下户做调查核实。经纳税评估、约谈辅导和调查核实所确定的问题。

三、加快企业所得税后续管理信息化建设，提升所得税管理科技含量

当前企业所得税后续管理信息化相对滞后，功能不完善，管理信息采集和传递相当部分还采用传统手工方式，不能适应新形势下加强企业所得税征管的客观需要。特别是新企业所得税法实施后，总分机构全面实行汇总纳税，税源控管、税款入库、汇算清缴更需要以信息化为支撑，要将企业所得税管理信息化全部纳入整个税收管理信息化建设中通盘考虑。

税务会计与纳税申报实训总结 第10篇

摘 要：理实一体化课程模式适应高职教育培养高素质、高技能人才的总体目标，强调适应各种社会职业岗位的任职要求，改革课程体系，优化教学内容，创新教育理念。本文探讨如何适应职业技能型课程的特殊要求，将理实一体化教学模式引入高职会计专业《纳税实务》课程的教学。

关键词 ：纳税实务 理实一体化 职业技能

高职教育适应社会发展需要目标，是培养高素质、高技能人才的职业教育，在教学设计上强调适应各种社会职业岗位的任职要求，针对职业技能培养目标，改革课程体系，优化教学内容，创新教育理念，探讨新的教学模式，注重提高学生的职业素质，加强继续发展能力。近些年来高职教育日益受到重视，符合高职人才培养目标要求的理论实践一体化( 简称理实一体化) 新型课程模式，逐渐被大家认可和接受。本文探讨如何适应职业技能型课程的特殊要求，将理实一体化教学模式引入高职会计专业《纳税实务》课程的教学中。

一、理实一体化概述

理实一体化，即理论与实践的一体化，是一种基于工作任务、以行动为导向的综合化、系统化的新型教学模式。这种教学模式不同于传统教育中常见的“基础课专业基础课专业课技能训练”学科化的教学框架，克服理论与实践相脱节现象，突破固定的先理后实或先实后理，而是理中有实，实中有理，根据职业培养目标设定教学任务，师生互动，教学环节相对集中，理论和实践交替进行，直观和抽象交错出现，以设定的工作过程为导向，师生共同参与，边教、边学、边做，全程构建素质和技能培养框架，丰富课堂教学和实践教学环节，激发学生的学习兴趣，突出学生职业能力和专业技能的培养。把培养学生职业创造能力的理论与业务实践相结合的教学作为一个总体考虑，精心制定教学计划和教学大纲，建立职业能力整体培养目标体系，依据工作任务创设学习情境，完善各个教学环节，保证高等职业教育目标的实现，教学中理论知识强调“必需、够用、提升”，实践环节强调技能、技巧、技术训练的科学、规范、实用和后续创新。

理实一体化教学模式不仅仅指理论教学与实践教学内容的一体化，同时也包括课程设置的一体化、教学设计的一体化、教学场所的一体化，更是教师知识、技能、教学能力上的一体化，也是教材建设、教学考核评价等方面的一体化。整体化的教学设计课程涵盖对应职业资格标准的要求，从学生技能技巧成的认知规律出发，实现理论与实践的有机结合，在真实的工作情境中解决综合性的专业问题，学会如何动手，满足相应的职业能力要求及学生长期发展需求，保证工作过程要素的全面性和工作过程结构的完整性，使学生学会交流与沟通，最终形成综合职业能力。

二、《纳税实务》课程特点及教学现状

税务核算和纳税申报能力是高职会计专业学生一项重要的职业技能，《纳税实务》融税收法规制度和会计核算于一体，其前序课程是《基础会计》、《财务会计》及《经济法》等，后续课程是《财务管理》、《审计学》等，重点培养学生的税务处理与涉税业务会计核算的综合能力，是从事会计工作岗位的必备基础技能。

1.《纳税实务》课程特点

（1）专业性、可操作性强。《纳税实务》主要内容包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种的基础知识及纳税申报相关知识，知识点体现实际工作环节，是一门操作性强、操作规范严格的专业课程。通过该课程的学习，学生能根据发生的经济业务进行税务登记、发票管理、账簿设置、税款计算、纳税申报和纳税筹划等工作。该课程的职业能力包括：要求学生掌握各税种纳税申报表格的填写、各种报税软件的使用方法，能独立并准确地完成企业从开办到注销过程中相关的税务登记、纳税申报、涉税处理等各项工作。

（2）教学内容随财税政策的变化而变化。现阶段，中国的市场经济正处在不断调整完善之中，税收政策不可避免的伴随国家经济政策进行调整，例如：税收征管方法的变化、流转税的调整、所得税的完善、营改增的变动、税收的减免政策变动等，《纳税实务》课程具有很强的时效性，更新速度快，对会计人员纳税处理能力的要求越来越高。为了保证教学内容与实际工作同步，《纳税实务》课程的内容每年都会发生变化，给教学带来一定的难度。

（3）课程知识点多且枯燥。《纳税实务》课程相当部分内容都是税收方面的相关理论，且很多都是_、国家_及财政部等颁布的条款或硬性规定，枯燥抽象，难于理解，这些法律政策都是在纳税工作中要遵守的规章制度，要求纳税人员掌握对于没有走入社会、缺少实践工作经验的学生会觉得难以理解。

2.《纳税实务》教学现状

高职《纳税实务》课程教学大多沿袭本科院校中的税法或会计职称考试中的经济法部分，区别在于难度稍有降低，教学中多以税法为基本内容，系统介绍各个税种的税制要素、税额计算征收管理，理论教学内容多，通常老师在台上讲授，学生在下面听课，以教师为中心的单项式课堂讲授，任课教师在授课时容易重理论轻实践，重点放在理论知识（税收法规）的讲授上，实践环节（纳税处理）偏少，不能调动学生的自主学习兴趣及氛围，学生学习有一定难度，学生学过之后对于实际问题无所适从，针对某个企业的经济业务不知道如何运用，缺乏基本的职业判断能力，教学效果不理想。

三、《纳税实务》理实一体化课程建设

理实一体化教学的实施，不仅仅只是一种教学方式改革，还涉及到教学场地、实训软件、师资水平、教学研究、课堂管理、考核方式等各个环节。

1. 一体化教学场地建设